1、 预收帐款与预付帐款是指与公司经营相关的销售、工程方面，发票未开具而收取或支付的款项（房地产销售收款在会计处理上作为预收帐款，但在公司内部的财务管理上视同收入，不纳入预收帐款范畴）。

2、 3、 所有预收帐款与预付帐款，由财务部直接核对，并统计整理形成表单，报公司总经理和集团财务部。

待合同成立及发票开具，即及时冲转预收帐款与预付帐款。相关责任人负责追讨该款项的发票。

第六条 第七条

本制度之修改须经公司董事会讨论、批准。 本制度自发布之日起执行，解释权属集团财务部。

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XX集团预算管理制度

为加强预算的分配和监督管理，健全集团对预算的管理及各公司的常规预算体系，加强公司的协调发展，保障集团规划目标的预期效益，结合公司实际，制定本规定。

第一条 预算的指导原则

各公司在集团年度总体战略的指导下，以及各公司项目整体预算的基础上编制年度预算，并应逐月编制次月和后三个月资金预算表，预算的执行情况将作为各部门的绩效考核的基础。

1、从实际出发，量力而行原则

各公司预算从实际出发、量力而行、收支平衡的原则编制，并应本着循序渐进，真正做到一步一个脚印，这是预算计划综合平衡的前提条件。

2、全局一盘棋计划综合平衡的基本原则

全局和局部本是相互联系的，在保证重点的同时也要兼顾一般。对预算收支的编制，应当统筹兼顾，在确保突发性事项的重点中，妥善安排其他各项预算支出。

3、瞻前顾后，留有余地的原则

将集团长远发展目标同近期的计划安排有机地结合起来，既要考虑必要性，又要考虑可能性，在综合平衡时一定要瞻前顾后，不要顾此失彼。再次，要考虑经营计划的应变性，因为各种计划之间互为条件、相互制约、相互影响，所以，必须强调计划的弹性，强调人的主观能动性和局部适应性，计划必须留有一定的余地，从而保证各项计划工作的顺序进行和目标的实现。

第二条 预算目标的确定与分解

年度预算目标确定的依据是各公司项目的工程进度情况，以及集团制订的相关财务指标。集团公司根据年度战略与项目的实际情况，对项目总经理提出项目的年度预算目标任务，项目总经理再把该预算目标分解到公司的各个部门，即公司各个部门作为一个小责任中心，项目公司作为一个大责任中心。

第三条 预算计划的执行和调整

为尽可能提高预算编制的效率，预算目标应自上而下下达，预算编制则应自下而上地体现目标的具体落实。因此，预算的编制过程也是企业预算目标按部门、按业务、按人员分解的过程。

根据公司发展战略及要求，总经理拟定年度工作目标，与各部门经理协商制订年度工作计划。

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