【答疑编号10655868】
10、
【正确答案】 C 【答案解析】
预收账款不多的企业，若不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款应通过“应收账款”科目贷方核算。
【该题针对“预收账款的核算”知识点进行考核】 【答疑编号10655852】
11、
【正确答案】 A 【答案解析】
企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按账面余额转入“应付账款”。 【该题针对“应付票据的核算”知识点进行考核】 【答疑编号10656081】
12、
【正确答案】 B 【答案解析】
根据《营业税改征增值税试点方案》的规定，交通运输业、建筑业等适用11%的税率，租赁有形动产等适用17%税率，其他部分服务业适用6%税率。 【该题针对“营改增”知识点进行考核】 【答疑编号10655831】
13、
【正确答案】 C 【答案解析】
长期借款一般都是有专门用途的，资本化的借款利息是要计入到所占用借款的项目成本中，本题中记入“在建工程”科目，由于长期借款是到期一次还本付息，则计提的利息记入“长期借款——应计利息”科目。故答案选C。
【该题针对“长期借款的核算”知识点进行考核】 【答疑编号10656005】
14、
【正确答案】 B 【答案解析】
应付的因解除劳动合同而给予员工的经济补偿应该通过“应付职工薪酬”科目核算。 【该题针对“其他应付款核算的内容”知识点进行考核】 【答疑编号10655836】
15、
【正确答案】 B
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【答案解析】
土地使用税、车船税和房产税一般均应记入“管理费用”。 【该题针对“应交营业税”知识点进行考核】 【答疑编号10655942】
二、多项选择题 1、
【正确答案】 ACD 【答案解析】
由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税计入委托加工物资的成本；由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方；进口原材料交纳的进口关税应计入原材料成本；小规模纳税人购买原材料交纳的增值税不能抵扣，应该计入原材料成本。 【该题针对“应交消费税”知识点进行考核】 【答疑编号10655924】 2、
【正确答案】 ABD 【答案解析】
企业在购入资产的时候形成的应付账款账面价值不应该扣除现金折扣。 【该题针对“应付账款的核算”知识点进行考核】 【答疑编号10655869】 3、
【正确答案】 CD 【答案解析】
本题考核进项税额转出情况。自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额；而外购的生产用原材料由于管理不善造成的霉烂变质、用于在建办公楼，进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。
【该题针对“进项税额转出的核算”知识点进行考核】 【答疑编号10656098】 4、
【正确答案】 ABD 【答案解析】
本题考核视同销售的范围。委托他人保管货物与增值税无关。 【该题针对“一般纳税人销项税额核算”知识点进行考核】 【答疑编号10655917】 5、
【正确答案】 ABD 【答案解析】
企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等，应视同销售计算交纳增值税，借记“在建工程”、“应付股
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利”、“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目等。将外购的材料用于建造厂房不属于视同销售行为，应该做进项税额转出处理。 【该题针对“一般纳税人销项税额核算”知识点进行考核】 【答疑编号10655914】 6、
【正确答案】 AD 【答案解析】
选项B、C应通过“其他应付款”科目核算。
【该题针对“长期应付款的核算”知识点进行考核】 【答疑编号10656029】 7、
【正确答案】 CD 【答案解析】
本题考核应交税费的核算内容。企业的印花税和耕地占用税不通过“应交税费”核算。 【答疑编号10656069】 8、
【正确答案】 AB 【答案解析】
本题考核应交税费的核算范围。企业的印花税和耕地占用税不通过“应交税费”核算。 【该题针对“其他应交税费”知识点进行考核】 【答疑编号10656067】 9、
【正确答案】 ABCD 【答案解析】
常见的税费中，房产税、车船税、土地使用税、印花税都是计入到管理费用中的。 【该题针对“其他应交税费”知识点进行考核】 【答疑编号10656053】
10、
【正确答案】 AB 【答案解析】
本题考核小规模纳税企业增值税的处理。小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本；小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
【该题针对“一般纳税人进项税额核算”知识点进行考核】 【答疑编号10655889】
11、
【正确答案】 AC
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【答案解析】 计提时：
借：营业税金及附加100 000
贷：应交税费——应交营业税100 000 交纳时：
借：应交税费——应交营业税100 000 贷：银行存款 100 000 【该题针对“应交营业税”知识点进行考核】 【答疑编号10731068】
12、
【正确答案】 ABCD 【答案解析】
应付职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险，住房公积金，工会经费，职工教育经费，非货币性福利和其他职工薪酬(比如辞退福利)。故答案选ABCD。
【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】 【答疑编号10656150】
13、
【正确答案】 CD 【答案解析】 收到预付款时：
借：银行存款 120 000
贷：预收账款 120 000 实际销售时：
借：预收账款 120 000 银行存款 114 000
贷：主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000 借：主营业务成本 144 000 贷：库存商品 144 000 【该题针对“预收账款的核算”知识点进行考核】 【答疑编号10655858】
三、判断题 1、
【正确答案】 对 【答案解析】
本题考核负债的具体核算。按照企业会计准则的规定，企业购入货物尚未支付货款，材料已验收入库应分情况处理。在货物和发票账单同时到达的情况下，应按发票账单确定的金额，确认为一笔负债；在货物到达而发票账单未到的情况下，期末在资产负债表上按照估计的金额确认为一笔负债，待下月初做相反分录予以冲回。
【该题针对“负债的确认”知识点进行考核】
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