银行会计学业务题汇总

1、储户王东于2010年4月1日开户存入整存整取定期存款30 000元现金，存期3年。挂牌3年期存款利率为4．28％。2010年8月11日王东要求取款12 000元，其余续存，当日银行挂牌活期储蓄存款利率3．066％。 (1)要求：完成有关账务处理。

2、本行发生以下业务，请按业务要求完成有关会计分录并说明应填制的相关记账凭证。 (1)本行客户丹霞百货公司将本日营业额l6 000元现金存入支票户； (2)本行客户东风机械厂开来支票一张，要求提取现金5 000元；

(3)本行客户红日造船厂要求将80 000元暂时闲置资金转存1年定期；

(4)本行客户红叶服装厂1年期长期存款50 000元到期，存入日年利率为3．02％，办理转账； (5)本行储户赵磊存入现金2 000元； (6)本行储户张丽提取现金3 000元。

3、承业务题5：本行于2012年3月12日将该商业汇票向中央银行申请转贴现，央行审核后予以办理，转贴现利率为10.2%。

要求：完成以下会计分录：

（1）2012年3月12日转贴现业务；

（2）2012年4月12日收回票据款并支付给中央银行。

4、本行于2011年11月12日收到华泰公司提交的商业汇票一张，面值20万元（不带息），出票人亦为本行客户——东风制衣公司，期限6个月，出票日为2009年9月12日。本行审理无误后，办理贴现，贴现利率为12.6%。 要求：完成以下会计分录：

（1）2011年11月12日办理贴现业务； （2）2011年12月31日，转销利息收入； （3）2012年4月12日到期收回票款。

5、承业务题3：2011年12月31日：①利息未收到，经协商，天顺公司归还本金100万元；②利息未收到，经协商，天顺公司归还本金75万元。

要求：完成有关后续计量会计处理（小数点保留2位）。

6、承业务题2：2010年12月31日收到利息8万元，减值测试后预计2009年12月31日收 回本息85万元。另：（P／F，12%，1）＝0.893，（P／F，12%，2）＝0.797。 要求：完成有关会计处理（小数点保留2位）。 提示： （1）确认2010年12月31日利息收入； （2）收回的部分利息冲减贷款——已减值； （3）确认摊余成本；

（4）计算未来现金流量现值； （5）确认贷款损失准备金； （6）计提准备金；

（7）确认减值后摊余成本。

7、承业务题1：2009年12月31日收到利息10万元，减值测试后预计2010年12月31日可能会按期收到利息10万元，2011年12月31日预计收到本息98万元。另：（P／F，12%，1）＝0.893，（P／F，12%，2）＝0.797。 要求：完成有关后续计量会计处理（小数点保留2位）。 提示：

（1）2010年12月31日确认利息收入、收到利息； （2）确认减值前摊余成本；

（3）计算资产减值损失，计提准备金； （4）确认资产减值；

（5）计算减值后摊余成本。

8、2009年1月1日，本行向天顺商贸公司发放信用贷款100万元，合同利率10%，实际利率12%，贷款期限3年，每年末收取利息，到期还本，资产负债表日进行减值测试。另：（P／A，12%，3）＝2.402，（P／F，12%，3）＝0.712。 要求：

（1）计算天顺公司实际收到的贷款； （2）完成初始计量会计分录。

9、工商银行甲分行A支行办理本行客户东升公司委托收款业务，收款金额30 000元，付款单位为工商银行乙分行B支行客户大华公司。 要求：

（1）完成分散管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）、收报清算行（乙分行）及收报经办行（B支行）有关行会计分录；

（2）完成集中管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）及收报清算行（乙分行）有关行会计分录。

10、工商银行甲分行A支行办理本行客户天蓝公司委托付款业务，付款金额60 000元．收款人为工商银行乙分行B支行客户嘉陵公司。 要求：

（1）完成分散管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）、收报清算行（乙分行）及收报经办行（B支行）有关行会计分录；

（2）完成集中管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）及收报清算行（乙分行）有关行会计分录。

11、工商银行甲分行A分理处，其开户单位极北商贸集团，要求将120万元货款汇往建设银行乙分行B分理处，收款人为在该行开户的江南公司。工商银行甲分行A分理处审核后予以办理。

要求：完成工商银行甲分行A分理处、建设银行乙分行B分理处以及中央银行同级分支机构有关会计分录。

12、20××年10月10日，建设银行甲支行因资金紧张向本系统乙支行借款65万元，期限1个月，月利率3.5‰。双方签订借贷协议后，通过头=45-划款。11月10日，甲支行开出转账支票，本息一并归还乙支行。 要求：完成资金拆借与归还时，建设银行甲支行、乙支行以及同级中央银行分支行有关会计分录。

13、工商银行甲分行A分理处受客户天翔公司委托，将6万元货款汇给建设银行乙分行 B分理处开户客户楚汉商贸集团。

要求：完成工商银行甲分行A分理处、建设银行甲分行及建设银行乙分行B分理处有关会计分录。

14、20××年7月20日，工商银行甲分行A分理处受理以下业务：

（1）本行客户大金公司交来本行转账支票和二联进账单，金额50 000元，出票人为本行客户红叶服装厂。

（2）本行客户龙宇公司交来建设银行转账支票和二联进账单办理转账，支票金额60 000元，出票人为宏远商贸公司。 （3）本行客户欣欣电子仪器厂交来转账支票和三联进账单，委托本行付款。收款人为本行客户东大商贸集团，支票金额80 000元。

（4）本行客户彼德电子厂交来的转账支票和三联进账单，委托开户行付款。收款人为中国银行客户裕安公司，支票金额100 000元。

要求：完成本行有关会计分录。

15、20××年8月5日，工商银行甲分行A分理处收到本行客户牧原服装厂提交的银行汇票申请书，金额为80 000元，本行审核后予以受理。

8月7日，牧原服装厂携汇票前往乙地采购，实际货款78 000元，将汇票交与供货单位锦江羊绒厂，其开户行为建设银行乙分行B分理处。

8月8日，锦江羊绒厂持跨行汇票办理收款，建设银行乙分行B分理处审核后予以办理，并通过同城票据交换，办理转账。

8月10日，出票行工商银行甲分行A分理处接到借方报单，办理转账。

要求：完成工商银行甲分行A分理处 （出票行）、建设银行乙分行B分理处 （付款行）以及工商银行乙分行C分理处 （代理付款行）有关账务处理 16、20××年5月20日，工商银行甲分行A分理处收到本行客户必诚商贸集团提交的银行汇票申请书，金额为200 000元，本行审核后予以受理。

5月22日，必诚商贸集团在乙地采购后，需支付货款185 000元，提货后将汇票交给供货单位棉纺厂。5月24日，乙地棉纺厂财务人员持票到开户行工商银行乙分行B分理处办理收款业务。工商银行乙分行B分理处经对票据审核并确认无误后，办理转账。

5月27日，工商银行甲分行A分理处收到借记报单后，办理转账。

完成上述工商银行甲分行A分理处和工商银行乙分行B分理处有关会计分录（忽略手续费）。