应用案例

第一部分 企业概况

一、账套信息

北京科文有限公司（简称科文，账套号555），账套启用日期：2009年11月；地址：北京学院路甲2号，电子邮件：。

该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活动。记账本位币为人民币，要求只对客户进行分类，无外币核算业务。核算时，确定数量的小数位为2、单价小数位为4。 二、编码规则

会计科目编码级次为42222； 部门分类编码：122； 结算方式编码：12。 三、人员分工

王主管（编号001）：账套主管。负责账套管理、建账、审核及报表管理工作。 张会计（编号002）：软件操作员。负责制单、固定资产管理及工资核算。 赵出纳（编号003）：软件操作员。负责记账、货币资金收付业务及银行对账。 四、企业机构设置

表1-1 部门档案 部门编码 1 2 3

表1-2 职员档案 编号 101 102 102 103 104 105 职员姓名 郑和平 李秘书 王主管 张会计 赵出纳 方库管 所属部门 企划部 企划部 企划部 企划部 企管部 企划部 职员属性 总经理 行政秘书 财务主管 会计 出纳 仓管 编号 201 202 203 301 302 303 职员姓名 黄建国 孙俊杰 冯结 李斯奇 付海涛 梅眉 所属部门 制作部 制作部 制作部 市场部 市场部 市场部 职员属性 部门经理 开发 开发 部门经理 销售 市场推广 部门名称 企划部 制作部 市场部 部门属性 全面管理、发展战略规划 开发、研制 营销、推广 负责人 郑和平 黄建国 李斯奇 五、往来单位信息

表1-3 客户分类

分类编码 01 02 分类名称 本埠客户 外埠客户

表1-4 客户档案 编号 001 002 客户名称 上海科文公司 北京新世纪公司 简称 上海欣文 北京新世纪 所属分类码 02 01 纳税号 开户银行 银行账号

六、收付结算信息

表1-6 结算方式 结算方式编码 1 11 2 3 编码 01 银行名称 中国工商银行海淀区支行学院路办事处 012-345678 结算方式名称 支票 转账支票 汇兑 委托收款 是否进行支票管理 否 否 否 否 银行账号 表1-7 开户银行

第二部分 账务处理系统

一、业务处理要求

采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项和供应商往来款项在总账系统中核算，出纳凭证暂不需由出纳签字，其它参数暂取软件系统的默认值，不加控制。 二、2009年11月末会计科目体系及期初余额 1.发生额及余额表

表2-1 发生额及余额表

本期累计 本期累计 方 科目名称 年初余额 期末余额 借方发生额 贷方发生额 向 库存现金 5 000.00 4 000.00 借 1 000.00 银行存款 500 000.00 200 000.00 546 000.00 借 154 000.00 应收账款 1 104 000.00 借 1 104 000.00 材料采购 1 300 000.00 1 300 000.00 借 库存商品 1 300 000.00 500 000.00 借 800 000.00 甲教材 1 300 000.00 500 000.00 借 800 000.00 固定资产 借 累计折旧 贷 短期借款 200 000.00 贷 200 000.00 应付账款 1 000 000.00 贷 1 000 000.00 应付利息 833.33 贷 833.33 应付职工薪酬 10 080.00 贷 10 080.00 工资 72 000.00 72 000.00 职工福利 10 080.00 贷 10 080.00 应交税费 465 008.85 423 017.70 贷 -41 991.15 应交增值税 296 008.85 296 008.85 贷 进项税额 169 000.00 169 000.00 借 销项税额 127 008.85 127 008.85 贷 未交增值税 169 000.00 127 008.85 贷 -41 991.15 其他应付款 贷 实收资本 500 000.00 贷 500 000.00 本年利润 565 253.33 976 991.15 贷 411 737.82 利润分配 贷 生产成本 21 660.00 借 21 660.00 主营业务收入 976 991.15 976 991.15 贷 主营业务成本 500 000.00 500 000.00 借 销售费用 14 136.00 14 136.00 借 管理费用 50 284.00 50 284.00 借 工资费用 46 284.00 46 284.00 借 其他费用 4 000.00 4 000.00 借 财务费用 833.33 833.33 借 合 计 6 575 166.66 6 575 166.66 2.辅助核算及账页格式要求 (1) 库存现金:日记账。

(2) 银行存款：日记账、银行账。 (3) 应收账款：客户往来。

(4) 库存商品——甲教材：数量核算，单位：箱，账页格式为“数量金额式”。 (5) 管理费用：部门核算。 3. 库存商品结存数量

表2-2 库存商品结存数量表 商品编号 01 商品名称 甲教材 计量单位 箱 库存数量 1 600 单价 500 库存金额 800 000.00 备注 4.应收账款账户期初余额 表2-4 应收账款期初余额 日期 09-9-4 客户名称 上海科文 摘要 销售甲教材1 000箱,含税售价1 104元／箱，适用税率13%。 方向 借 余额 业务员 票号 9876 1 104 000.00 付先生 三、凭证类型设置 统一采用记账凭证格式进行制单。

四、2009年11月份发生以下部分经济业务：

(1) 5日，开出转账支票，由银行代发工资36 000元（转账支票号#1234）。 借：应付职工薪酬——工资 36 000

贷：银行存款 36 000

(2) 10日，市场部向上海科文销售甲教材100箱，含税售价1104元/箱。货已发出并开具增值税发票（#56789），货款尚未收到。

借：应收账款 110 400

贷：主营业务收入 97 699.12 应交税费——应交增值税（销项税额） 12 700.88

(3)20日，接到银行通知，陆续收到上海科文偿还前欠教材款的汇兑结算单据三张，共计1 104 000元。（结算票号：1111、2222、3333，原发票号9876）。 借：银行存款 1 104 000

贷：应收账款 1 104 000

(4) 22日，开出转账支票一张，直接购入18座小客车一辆，原值215 290元，预计使用年限6年，净残值率5%。立即交付企划部使用。

借：固定资产 215 290

贷：银行存款 215 290

(5)28日，分配工资费用，其中：企划部人员工资20 300元，制作部人员工资9 500元，市场部人员工资6 200元。

借：生产成本 95 00

销售费用 6 200

管理费用——工资费用 20 300 贷：应付职工薪酬——工资 36 000

(6)30日，结转本月所销售甲教材100箱的成本，单位成本500元。

借：主营业务成本 50 000

贷：库存商品 50 000 要求：

(1) 对以上经济业务进行制单。

(2) 对本月所有记账凭证进行审核、记账处理。 (3) 月终进行银行对账（假设期初无未达账项）。 表2-5 银行对账单

日期 09-11-01 09-11-05 09-11-10 09-11-15 09-11-20 09-11-23 09-11-29 09-11-31 摘要 上月结存 银行代发工资 收到上海科文货款 收到上海科文货款 收到上海科文货款 购买18座小客车 支付财产保险费 本月合计 结算方式及结算号 1-1234 2-1111 2-2222 2-3333 1-1235 3-6543 收入 500 000 200 000 404 000 1 104 000 支出 36 000 215 290 2 400 253 690 结余 154 000 118 000 618 000 818 000 1 222 000 1 006 710 1 004 310 1 004 310

五、2009年11月份发生以下部分自动转账业务： 表2-6 自动转账分录表 序号 1 转账说明 计提短期借款利息 方向 借 贷 借 贷 借 金额公式 对方科目金额 应付利息贷方余额*5%/12 对方科目金额 进项税额贷方余额 销项税额贷方余额 2 结转本月未交增值税