B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；
C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释； D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。 23、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?
A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对
B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工
C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查 D：现金按日送达公司总部
24、以下哪项内容对预测库存需求时没用？ A：对商业周期行为的了解
B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 C：关于季节性需求变化的信息 D：计量经济模型的建立
25、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是 A：更多依赖特定卖方。
B：可移植性受到进一步的限制。 C：较廉价的组件。 D：互通性降低。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某利用电子数据交换系统（EDI）的公司实行如下控制追踪贸易伙伴对特种交易的确认，并对在一定期限内仍未得到确认的交易给出警告信息。该项控制是为了防范什么风险？
A：不是从合法的贸易伙伴发出的交易信息可能会进入EDI网络。 B：通过EDI系统向贸易伙伴传输交易信息有时会不成功。
C：交易双方可能会对该EDI交易能否形成合法有效的合同存在分歧。 D：EDI系统的数据可能不能被EDI系统正确、完整地处理。 2、下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术(CAAT)软件来完成 A：确定丢失的支票号码； B：提取包含只用两位数字表示日期的数据文件，然后将这些日期改为四位数字； C：在不同的文件中匹配那些相同产品的信息； D：对应收账款进行账龄分析。
3、内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件 A：发票
B：验收部门的政策和验收程序 C：提货单
D：采购订单的复印件
4、由于以下哪种原因，应急计划经常可能过时？ A：缺乏备份场地安排； B：数据复杂性增加；
C：设备、数据和软件的变化； D：处理能力不够充分。
5、以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？
A：内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
B：一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。 C：内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
D：工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
6、在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统？ A：公司对发生安全费用的意愿。 B：公司的商业惯例和风险因子。
C：公司的现有技术能力和员工的胜任能力。 D：公司对安全薄弱环节的理解程度。
7、某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的审计应该包括Ⅰ、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容；Ⅱ、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录Ⅲ、如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；Ⅳ、评价环境负债计提账目所备抵的成本。 A：只有Ⅱ是对的； B：只有Ⅲ和Ⅳ是对的； C：有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的； D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；
8、与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？ A：统计抽样为结果提供更加正当有理的表述；
B：统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法；
C：统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本； D：统计抽样为设计有效样本提供了协助。 9、以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤
A：业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试； B：确定制造业经营是否有效果和有效率；
C：在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现； D：观察废品检验的方法。
10、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是CIA也不是IIA成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为
A：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则。 B：审计人员应采取符合审计准则的行为。 C：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
D：审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动。 11、某公司总裁拥有公司55%的股份，以下哪项说法不合理？
A：总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值
B：总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上
C：总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值 D：总裁不会参加董事会的审计委员会
12、在对采购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素 A：材料需求部门决定购买细节；
B：反对空白订单采购某些特定类型的物品；
C：购买决策可能从本公司职员相关的供应商处采购； D：在授权的供应商之间未实现采购轮换； 13、为什么公司需要有补偿型现金余额？ A：为未预期的现金流波动提供准备。 B：利用可能的廉价购买机会。 C：为了维持日常现金收支。 D：支付银行的服务费。
14、资本结构决策会影响融资比例，这些融资来源于 A：短期负债和长期负债。 B：负债和权益。
C：短期资产和长期资产。 D：留存收益和普通股。
15、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？ A：审计人员的提拔和加薪;
B：内部审计报告中审计观察结果和审计建议; C：审计工作时间表; D：任命首席审计官。
16、下面哪个是制造业的产品成本? A：销售工人的车辆折旧 B：销售经理的薪水
C：公司总建筑物的保险费 D：工厂的财产税
17、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任 A：确定适当的经营性标准制定的程度； B：证实资产的存在性；
C：审核经营性信息的可靠性； D：证实资产价值的准确性。 18、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括 A：审计业务的复杂性。 B：可利用的审计资源。 C：内部审计师的培训需求
D：与上一次审计的间隔时间。
19、下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？
A：a．保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。 B：b．保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。 C：c．在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。
D：d．对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
20、以下哪一个审计证据最具说服力？ A：在政府机构有记载的不动产契约。
B：由会计填写的并且从银行退回的已核销支票。 C：由经理保管的雇员时间卡。
D：由会计部门归档的供货商发票。 21、假设上题中实施的审计测试表明通过电子数据表格能正确地完成运费分配运算，那么从该审计证据中能够合理地得出的结论是I．数据处理文件从主机上下载的数据不正确。II．尽管能正确地完成运算，但这种运算并不是最高效的。III．运费成本逐渐增加可能是由于电子数据表格运算之外的其他原因造成的。 A：只有III。 B：I，II和III。 C：I和II。 D：只有II。
22、以下哪项不是典型的输出控制?
A：定期对照输出报告，以确认有关总额、格式和关键细节的正确性及其与输入信息的一致性。
B：通过正式的程序和文件指明输出报告、支票或其他关键文件的合法接收者。 C：审查计算机处理记录，以确定所有正确的计算机作业都得到正确执行。 D：将输入数据与主文件上的信息进行匹配，并将不对应的项目放入暂记文件中。 23、利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果 A：内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。 B：运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。 C：内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。 D：运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化． 24、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是 A：对存货进行实物盘点。
B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的上涨，并分析标准成本差异。
C：对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
25、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很普通。选择适合该公司的组织结构类型 A：模仿 B：机械式 C：简单式 D：有机式