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（二）税法的分类 1、功能

税收实体法、税收程序法 法律、法规、规章、规范性文件

2、税法法律级次划分

3、主权国家行使税收管辖权划分

国内税法、国际税法、外国税法 分类标

类型

准

增值税、消费税、营业税、

流转税类

关税

所得税类

征税对

财产税类

象

资源税类

资源税

印花税、车辆购置税、城

行为税类

市维护建设税

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代表税种

企业所得税、个人所得税 房产税、车船税

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征收管理的分工体系 分类标准

工商税类 绝大多数 关税类 关税 类型 中央税

代表税种 关税、消费税

土地使用税、契税、营业税 增值税、企业所得税、资源税

增值税、营业税

资源税、车船税、土地使用

征收权限

地方税

和收入支配权限

中央地方共享税 从价税

计税标准 从量税

税

复合税

消费税中的卷烟和白酒

【例题·多选题】根据我国税法规定，我国的增值税属于（ ）。 A.流转税 B.工商税 C.中央税 D.从价税

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『正确答案』ABD

【例题·多选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ）。 A.房产税 B.车船税 C.印花税 D.车辆购置税 『正确答案』CD

（三）税法的构成要素（11个） 三个基本要素： 纳税义务人 征税对象

税率

? （三）税法的构成要素 1、征税人——税务部门、海关 2、纳税义务人——自然人、法人 3、征税对象——对什么征税

4、税目——征税的具体项目 5、税率：

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（1）比例税率 （2）定额税率 （3）累进税率：

①全额累进税率——我国不采用 ②超额累进税率——个人所得税 ③超率累进税率——土地增值税 ④超倍累进税率 6、计税依据： （1）从价计征 （2）从量计征 （3）复合计征 7、纳税环节：

生产环节——流通环节——分配环节——消费环节 8、纳税期限： 按期纳税

按次纳税9、纳税地点

机构所在地、劳务发生地、财产所在地、报关地

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