商业银行分析考核指标体系
大类 具体指标 拨备及费用前利润 拨备前营业利润 税前利润 净利润 本行股东享有净利润 盈利能力指标 全面摊薄资产回报率 平均资产回报率 全面摊薄权益回报率 平均权益回报率 属性 绝对指标 计算公式 税前利润+资产减值损失+业务及管理费用 备注 考虑了拨备提取不平衡的缺点 考虑了费用列支不平衡、拨备提取不平衡的缺点 集团层面，合并报表中扣除少数股东享有的净利润 上市公司指标 上市公司指标，考虑新股，可转债因素 集团层面，不适合分支机构 集团层面，不适合分支机构 我国大多数商业银行开始应用，但经济资本的计量和配置是比较复杂的专业问题，需要建模解决。 绝对指标 税前利润+资产减值损失 绝对指标 绝对指标 绝对指标 相对指标 净利润/期末资产余额*100% 相对指标 净利润/资产平均余额*100% 本行股东享有净利润/期末本行股东相对指标 享有所有者权益余额*100% 本行股东享有净利润/本行股东享有相对指标 所有者权益期末余额*100% 1、税后净经营利润-资本成本 2、净利润-资本额*预期资本回报率 绝对指标 3、净利润-经济资本配置额*预期资本回报率 经济增加值（EVA) 经风险调整的资本回报率（RAROC） 相对指标 全面摊薄每股收益 基本每股收益 每股股利 股东价值指标 每股净资产 市盈率 市净率 利息收入 利息支出 手续费净收入 其他营业净收入 营业外净收入 营业税金及附加 业务及管理费用 贷款减值准备 成本收入指标 非信贷资产减值准备 所得税费用 成本收入比 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 相对指标 相对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 相对指标 净利息收益率 税收政策因素，不予考核 衡量生息资产在其利息收入中扣除全部利息支出后的回报水平，综合性很强，很相对指标 利息净收入/生息资产平均余额*100% 大程度反映所有生息资产和付息负债的综合回报水平，对利息净收入有很强的解释能力。 1、经风险调整的收益/经济资本*100% 2、扣除预期损失后得到的净利润/经济资本*100% 3、净利润/经济资本配置额*100% 股票市价/基本每股收益 股票市价/每股净资产 业务管理费/营业净收入*100% 涉及普通股股份总数、股价等，不适用于非上市公司 净利息差 生息资产平均收益率 贷款平均收益率 证券投资平均收益率 付息负债平均付息率 存款平均付息率 信贷成本率 有效税率 资产质量指标 不良贷款额 不良贷款率 利息净收入占比 非利息收入占比 手续费及佣金净收入占比 结构指标 其他营业净收入占比 员工费用占比 定期存款占比 新增定期存款占比 人均拨备及费用前利润 人均拨备前利润 相对指标 相对指标 相对指标 相对指标 相对指标 相对指标 相对指标 生息资产平均收益率-付息负债平均负债率 生息资产利息收入/生息资产平均余额*100% 贷款利息收入/贷款平均余额*100% 证券投资利息收入/证券投资平均余额*100% 付息负债利息支出/付息负债平均余额*100% 存款利息支出/存款平均余额*100% 当期提取贷款减值准备/贷款平均余额*100% 实际利差水平，反映生息资产业务的盈利空间。 附属指标，可根据需要进一步细分到更详细的业务品种。 衡量贷款的风险水平 所得税纳税调整后的衡量指标，受银行应税事务管理水平影响 相对指标 所得税费用/税前利润*100% 绝对指标 相对指标 相对指标 相对指标 相对指标 相对指标 相对指标 相对指标 相对指标 绝对指标 绝对指标 不良贷款额/贷款总额*100% 利息净收入/营业净收入*100% 非利息收入/营业净收入*100% 手续费及佣金净收入/营业净收入*100% 其他营业净收入/营业净收入*100% 人力费用/营业费用*100% 定期存款/各项存款总额*100% 新增定期存款/新增存款总额*100% 反映利差收入的水平及中间业务收入水平，反映银行业务转型的力度。 员工待遇，一般总行规定 存款结构，可得出付息成本大小（一般定期存款成本高） 反映员工在投入产出方面的效率 效率指标 规模指标 人均税前利润 人均净利润 人均营业净收入 人均利息净收入 人均手续费和佣金净收入 人均费用 人均工资 人均资产 人均贷款 人均存款 网均拨备及费用前利润 网均拨备前利润 网均税前利润 网均净利润 网均营业净收入 网均利息净收入 网均手续费和佣金净收入 网均费用 网均工资 网均资产 网均贷款 网均存款 资产总额 存款总额 贷款总额 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 绝对指标 反映网点在投入产出方面的效率