（6）当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。

（已知：实木地板消费税率5%，成本利润率5%，所有发票均经过了认证）

要求：计算甲厂当月应纳的增值税、消费税和被代收代缴的消费税。

2．某建筑公司多种经营，某月发生如下业务：

（1）自建楼房两栋，建筑安装成本共计3000万元，成本利润率20%，该公司

将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元。

（2）销售现房取得销售收入8000万元，预售房屋取得预收款5000万元。 （3）非独立核算汽车队取得运营收入500万元，支付给其他单位承运费150

万元，销售货物并负责运输取得收入100万元。 要求：计算该公司应缴纳的营业税。 得分 评卷教师 五、所得税计算题（ 每小题15分，共30分）

3. 中国公民孙某系自由职业者，某年收入情况如下：

（1）出版小说取得稿酬50000元，小说在报刊连载，取得稿酬3800元。 （2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。 （3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。

（4）在A国讲学取得收入30000元，已按收入来源国税法规定缴纳了个人所

得税5000。

要求：计算孙某全年应缴纳的个人所得税。

第

5页 （共6页） 2011级《税法》A 卷

4. 某居民企业2008年度企业会计报表有关资料如下：

（1）企业的利润总额为300万元，其中：产品销售收入为900万元，国库券

的利息收入30万元。

（2）计入成本、费用的实发工资总额为391万元，拨缴职工工会经费7.82

万元、支出职工福利费58.65万元和职工教育经费11.73万元。

（3）业务招待费6万元，环保部门罚款10万元，支付非广告性质的赞助费5

万元，通过国家机关向教育事业捐款100万元。

（4）企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

要求：计算该企业当年应纳（补）的企业所得税额。

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