您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 题号：QHX023332 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析
3. 张某是A公司（不是个人独资企业、合伙企业）的个人投资者，2016年12月1日向企业借款用于个人消费，在2016年12月31日尚未归还。张某就这部分借款应当缴纳个人所得税。
A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（“纳税年度终了”指借款年度12月31日。） 题号：QHX023334 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析
4. 甲、乙两公司是关联企业，相互间的非业务资金往来均通过“其他应收款”科目核算。2017年年末，甲企业“其他应收款”科目为贷方余额，可以直接填列在年度“资产负债表”中。
A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 各项应收款不能在年终报表上出现“贷方”余额。 第2部分 单选题
题号：QHX023337 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析 5. 企业在清查库存现金时，下列做法错误的是（ ）。
A、 清点现金
B、 核对库存现金余额与总账科目余额是否相符
C、 部分现金业务尚未取得凭证，以业务负责人提供的白条作为原始凭证 D、 核对库存现金余额与现金日记账余额是否相符 您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 企业对于库存现金的清查，必须清点现金，不能用白条抵库，库存现金余额与总账科目余额和现金日记账必须相符。
题号：QHX023340 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析
6. 甲企业2017年实际发生的部分相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，在汇算清缴时，提供有效凭证的最晚时限是（ ）。
A、 2017年12月31日
B、 2018年申报2017年企业所得税汇算日 C、 2018年5月31日 D、 2018年6月30日
您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号),企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。 题号：QHX023339 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析 7. “其他应付款”科目常见的最大税务风险点是（ ）。
A、 给个人回扣 B、 非法资金拆借 C、 销售货款未做收入 D、 占用关联方资金不付息 您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： “其他应付款”科目常见的最大问题就是有销售货款未做营业收入，涉及偷逃增值税和企业所得税。
题号：QHX023338 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析
8. 个人投资者从其投资的企业（不是个人独资企业、合伙企业）借款，在借款年度终了后既不归还，又未用于生产经营的，其未归还的借款应当缴纳“个人所得税”，适用的税目是（ ）。
A、 工资薪金所得 B、 劳务报酬所得
C、 财产转让所得
D、 利息、股息、红利所得 您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号），纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
题号：QHX023341 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析
7. 甲企业想要在2017年认定为高新技术企业，其2016年销售收入4000万元，则甲企业近三个会计年度研发费用比例总额占同期销售收入总额的比例不得低于（ ）。
A、 3% B、 4% C、 5% D、 6%
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解析： 《高新技术企业认定管理办法》企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%……