（3）实行一体化。实行一体化意味着经济主体边界的扩展，从而将之前不曾考虑的外部收益或成本纳入决策考量范围。比如，养蜂和果园可互为对方带来外部效益，如果果园的主人同时经营养蜂生意，外部收益就得到内在化。

（4）政府征税。政府征税主要是用来矫正负外部性。矫正性税收着眼于私人边际成本的调整。

5. 如何理解财政的收入分配职能？

（1）定义：财政的收入分配职能就是要求财政运用多种方式，参与国民收入分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。

（2）原因：在市场经济条件下，市场机制调节收入的结果可以较好地体现经济公平。但社会公平难以通过市场机制予以完全实现。因此，政府的介入是必然的。

（3）介入前提：财政进行收入分配的逻辑前提之一是划清市场分配与财政分配的原则界限。在规范的市场经济中，市场可以形成较为合理的企业职工工资、租金收入、利息收入、股息红利收入、企业利润等，使之符合经济公平，所以财政原则上不应直接介入这些要素价格的形成（稀缺资源的垄断性收入除外）。

（4）介入的机制和手段：运用政府税收调节企业收入和个人收入，使之符合社会公平；规范政府的资产性收入；规范工资制度；完善社会保险制度；完善特殊群体的社会保障制度。

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第三章 财政支出总论

1. 分析财政支出不断增长的原因。

对于财政支出增长现象的解释，财政学界主要形成了四种理论，即瓦格纳的政府活动扩张理论、皮考克和威斯曼的梯度渐进增长理论、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段理论以及鲍莫尔的非平衡增长理论（具体内容略）。这四个理论从不同的视角分析了财政支出增长的原因。但探究财政支出增长的原因，不能囿于一个层面，应该运用马克思主义的唯物辩证法，用全面的、发展的眼光来分析，充分考虑一国国情，综合考虑经济发展的不同阶段、政府职能的变化、政府部门的效率以及偶然因素的影响等。

2. 自2007年以来我国财政支出规模和结构变化的趋势如何？

2007年以来，随着社会主义市场经济体制的逐步推进、国家经济的不断发展以及政府职能越来越聚焦到公共服务领域，财政支出规模呈现出不断上涨的趋势，但2016年以来，受经济发展进入新常态的影响，财政收入增长缓慢，财政支出规模略有下滑，2018年财政支出占GDP的比重为24.5%。

从财政支出职能分类看，我国自2007年以来，一些事关民生、事关基本公共服务均等化的支出呈现明显上升趋势。如“教育支出”“农林水事务支出”“城乡社区事务支出”“交通运输支出”“医疗卫生支出”等。与此同时，随着政府职能的转变、政府预算公开的推进，以及中央八项规定的贯彻落实，政府“一般公共服务支出”呈现明显的下降趋势。

从财政支出经济性质分类来看，2007年至2008年，我国购买性支出占全部财政支出的比重延续了之前的下降趋势，但2009年以来则呈现出上升趋势，这一变化在很大程度上是为了应对2008年以来的经济危机，国家实行积极的财政政策，扩大购买性支出的结果；2013年与2012年相比又有比较大的上涨，也是应对2012年经济危机财政政策再次发力的表现。2016年购买性支出比重相比上年稍有下降。

从财政支出行政级次分类来看，2007年以来，我国中央财政支出占比延续了自1995年以来的明显下降趋势，地方财政支出则呈现出上升趋势。

3. 举例说明财政支出的经济效应。

财政支出的经济效应包括：收入效应、替代效应、经济增长效应、挤出效应、收入分配效应。

财政支出的收入效应是指财政支出会增加企业或者居民的收入水平。如我国企业所得税法对某些符合条件的企业给与减税、免税待遇，实际上增加了企业收入；对居民实行最低生活保障制度，实际上增加了这些居民的收入。

财政支出的替代效应是指财政支出会相对降低产品或者服务的价格，消费者就可以花更少的钱用于该产品或者服务的购买，进而将增加对其他产品或者服务的购买。如政府对蔬菜进行补贴，可能使得消费者增加对水果的购买。

财政支出的经济增长效应是指财政支出能够促进经济增长，而且，财政支出的增加，能够促进经济成倍增长。例如，经济危机发生后，政府往往会增加财政支出，正是利用了财政支出的这一效应。

财政支出的挤出效应指财政支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果。例如，财政支出增加，意味着纳税人的税负增加，从而可能会减少纳税人的消费水平。

财政支出的收入分配效应是指政府的财政支出可能会导致利益转移的现象，从而使财政支出带来的利益产生再分配。如住房补贴支出的目的在于补助穷人，但其在短期内会造成住房需求的增加从而引致房价的上涨，以致真正获益的是富人而不是穷人。

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4. 举例说明如何进行财政支出绩效评价。

不同财政支出的绩效评价方法不一样，通常包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。成本效益分析法是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度；比较法是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度；因素分析法是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度；最低成本法是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度；公众评判法是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

比较常用的有成本效益分析法，一般分为六个基本步骤：确定政府项目要实现的目标；列举成本和效益；测算成本和效益；测算贴现成本和效益；选择决策标准；选定项目。以我国三峡工程为例，在建设这一工程时，要实现的目标包括防洪、发电和增加航运能力等，因而主要的收益也包括防洪、发电收益和航运收益，成本包括工程建设成本、淹没农田和移民带来的成本，对各年成本和效益进行测算后，再进行贴现，计算出三峡工程的净现值为131.2亿元，经济内部收益率为14.5%，净现值大于0，并且内部收益率较为客观，因此建设三峡工程是有利的。

5. 如何认识现阶段中国的财政支出改革？ 当前我国财政支出改革主要围绕“定范围”、“调结构”和“优方式”三方面进行。 “定范围”主要是指科学界定财政支出范围。首先是理清政府与市场间资源配置的职责边界，党的十八届三中全会提出，“使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用”，这是划分政府和市场的职责边界的基本原则。其次，在厘清政府与市场边界的基础上，进一步厘清政府与社会的职责边界，即，将政府行政管理与社会自我管理分开，近年来我国推进事业单位改革、“放管服”改革以及政府购买服务改革就充分体现了这一点。

“调结构”主要体现在，近年来，我国财政支出结构上越来越体现“以人民为中心的理念”，不断改进公共服务供给水平，财政支出向教育、医疗卫生、社会保障等方面倾斜。

“优方式”主要体现在，针对不同的财政支出事项，探索、创新不同的财政支出方式。例如，在基础设施领域，积极探索PPP模式；通过完善政府采购进一步改进财政支出方式；通过财政补贴改革、税式支出改革等支持创新驱动战略等。

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第四章 政府消费支出

1. 谈谈你对行政管理支出产品属性的理解。

政府的行政管理属于典型的公共产品，具有较强的非竞争性和非排他性。 纯公共产品的非排他性，是指一些人在消费这一产品并享用它的效益时，不排斥其他人同时消费并从中受益。政府行政管理是政府从全体居民的利益出发制定和实施的，我们无法通过某种途径，将社会的任何一个成员排斥在行政服务的收益之外。

纯公共产品的非竞争性是指在增加消费者时，其边际成本为零，因而不具有市场竞争性。在政府的服务体系建成后，通常其成本并不因辖区居民的人数增加而增加。这类产品或服务的边际成本为零，或者接近于零。

2. 决定国防支出规模的因素有哪些？试分析国防支出对经济运行的影响。

（1）一国政府的国防支出规模一般与居民人数的多少关系不大，而与政府机构的大小和承担职责的多少密切相关。

（2）国防支出的经济意义至少表现在四方面：国防是纯粹的公共物品。国防支出的绝对额名列前茅。国防支出也是政府干预和影响经济的重要手段。军民融合深度发展，是支撑国家由大向强的必然选择。

3. 简要分析目前我国教育支出的规模、结构和提供方式。

20世纪80年代以来，教育支出逐年稳定增长，直到2012年终于有了质的飞跃，财政性教育经费占GDP的比重首次突破4%，达4.12%，而且此后连续4年保持在4%以上。教育投入的显著增长，意味着中国正从简单粗放的增长模式转向由知识和教育支撑的高附加值的发展阶段。

中国目前教育支出中仍然存在着投资结构不合理的问题，突出表现为：三级教育投入结构不合理，高等教育急剧扩张，初等教育却相对萎缩；随着收入差距的加大，不同地区之间教育投入上的差距日益明显；投入经费多侧重于教学设施等硬件的建设和规模扩张，对师资队伍建设和教育质量等软件的投入远远不足等。

教育投入的显著增长，意味着中国正从简单粗放的提供方式转向由知识和教育支撑的高附加值的发展阶段。

4. 简述我国财政科技投入现状、问题以及进一步完善的思路。 （1）现状与问题：改革开放以后，我国政府作出了发展高新技术及其产业的战略决策，建立了学科齐全的独立发展的科技体系，造就了一支庞大的科技队伍，拥有了一定的科学技术攻坚能力，在某些领域已达到了世界先进水平。但是，同发达国家相比，我国的总体科技水平仍然不高，对经济增长也未发挥出应有的作用，其主要原因便在于我国的科技投入严重不足。从绝对额看，我国的科技支出虽然在不断增长，但是科技支出占财政支出、GDP的比重却不高，占财政支出的比重从1980年的5.26％下降到2016年的3.50％，占GDP的比重从1980年的1.41％下降到2016年的0.88％，这种变化显然与世界科技支出的发展趋势不相符合。此外，长期以来我国科技支出结构也不甚合理，没有正确处理好科学研究与技术开发的关系，忽视了对应用研究与技术开发的支持。有限的财政科技投资大量被吸纳在高精尖项目上，而没有注重相关项目之间的配套，没有发挥和利用财政投资聚集社会资金的作用，导致高科技成果的转化率较低。

（2）完善思路： 第一，加大科技投入力度，引导企业科技创新。政府的科技投入作为一种“诱导性投资”，可将企业资金吸引到高新技术产业上来，并使国民收入的创造达到一个较高的水平，从而带来高新技术产业中政府投资的“乘数效应”。

第二，扶持科技风险投资，促进科技成果转化。应当逐步增加对高新技术产业的扶持资

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