2 总体概述
2.1 现状概述
2.1.1 预算管理体系
蓝光和骏是房地产开发企业，其房地产开发项目是整个公司的核心业务，也是公司预算管理的主线。目前的预算管理体系是由战略管理中心和计划管理中心牵头，从公司制定的战略出发，拟定以项目为线索的总控计划，再按项目从购地、开发到销售的关键节点的时间线索分解为年度经营计划(指与项目直接相关的收入和成本部分)。同时，财务管理中心向其他辅助职能部门收集与项目非直接相关的年度费用预测部分，并结合年度经营计划拟定年度现金流预测及经济任务指标。在计划执行过程中，和项目直接相关的经营计划的执行主要由计划管理中心(项目进度管理)和成本管理中心(目标成本拟定、动态成本监控)主导监控，涉及的现金流由财务管理中心进行分析监控。年中和年末，财务管理中心负责分别进行半年度和年度的财务分析和汇报于管理层，交给财务专委会审议，并报送董事局，作为公司管理层监控公司运营情况的重要依据。同时，管理层也初步建立了公司层面及中心层面的绩效考核体系，对经营计划的部分关键指标的落实与否进行年度考核。因此，目前的预算管理体系可分解为战略管理、经营计划及预算管理、财务核算及分析、以及绩效考核4个流程，详细的现状描述请参见本报告3.1-3.4。 2.1.2 信息管理
目前公司建立了一系列的信息平台，满足日常业务运作的需要。其中，核心的业务操作平台有：明源地产ERP系统(CRM)、明源成本管理系统、用友U870财务管理系统、宏景世纪人力资源管理系统(HR)以及蓝光供应链信息库系统；辅助的基础平台有：企业信息门户系统(EIP) 蓝光集团单点登陆系统(SSO) 蓝光集团活动目录(AD) 蓝光集团电子公文审批系统(OA) 蓝光BRC网站蓝光集团视频会议系统。但是目前公司的预算管理尚未通过信息平台来实现，预算的编制、执行、分析与考核还是通过手工方式来实现。目前公司的信息管理中心负责信息化规划、IT管控机制、流程规范和相关应用系统的实施组织、日常维护和持续改进工作。
2
2.1.3 组织架构
公司目前尚未成立专门的预算管理机构。实务中，战略管理中心、计划管理中心、成本管理中心和财务管理中心都参与了一部分预算管理工作，但其各自在预算管理中的职责分工尚无清晰的定义。
日常运营中，公司采取的是以专业职能分工为主的组织架构，从而在各相关领域发挥了人员的专业技能和经验。而由于公司具有明显的以项目管理为主线的特点，因此也针对项目成立了项目小组或项目公司对项目的进度和质量进行把控。针对项目的其他重要环节，如策划、设计、招投标、成本控制等，仍然由母公司多个职能中心进行协调管理和沟通。详细的现状描述见本报告3.6。 2.1.4 预算管理现状一览表
公司预算管理现状可以分别以项目及时间为线索以下列一览表列示：
预算管理现状一览表1-以项目为线索： 现有预算管理流程 项目预算管理 主导部门 关键预算文档 计划管理中心 营销管理中心 成本管理中心 项目总控计划 销售和回款预算 编制/分析/汇报时间及频率 按项目编制；每年/不定期更新 按项目编制；按年/季/月更新 按项目编制；按年/季/月更新 按项目编制；按月更新 按项目编制；按年/月更新 按项目编制；按年更主要依据和数据来源 产品策略规划、推售资源及其开发计划 项目总控计划、销售资源推出同统计表(计划管理中心) 项目总控计划及年度和不定期更新 项目总控计划及年度和不定期更新 土地储备计划 销售和回款预算 3
支持系统 Excel Excel；明源地产ERP系统 Excel Excel；明源成本管理系统 Excel Excel 主要作用 用于指导以项目为预算单位的销售、成本预算 用于项目总控计划的编制；用于定期现金流预算的编制 用于项目总控计划的编制；用于定期现金流预算的编制 用于动态成本控制 工程付款计划 动态成本分析表 和骏投资 土地付款计划 资金管理融资额及费用测用于项目总控计划的编制；用于定期现金流预算的编制 用于项目总控计划的编制；用
现有预算管理流程 主导部门 关键预算文档 中心 算表 编制/分析/汇报时间及频率 新 主要依据和数据来源 工程付款计划 土地付款计划 财务管理中心 项目总体现金流预算表 项目目标利润动态控制跟踪报告 按项目编制；不定期更新 按项目编制；按月更新 各职能部门提供的预算 项目的推盘资源和项目售价(产品策划中心提供)；动态成本分析 Excel Excel 用于项目总控计划的编制；用于定期现金流预算的编制 用于各个在建项目的动态利润和实际现金流量分析 支持系统 主要作用 于定期现金流预算的编制
4
预算管理现状一览表2-以时间为线索：
现有预算管理流程 战略管理 主导部门 关键预算文档 战略管理中心 中期发展战略规划书 编制/分析/汇报时间及频率 每年年末，滚动编制 主要依据和数据来源 根据高级管理层愿景和价值观，结合考虑政治、经济、地理等因素以及公司自身资源 根据公司中期战略以及每年的经营计划目标 销售预算(营销管理中心)；成预算(成本管理中心)；费用预算(各职能部门)；现金流预算(财务管理中心) 支持系统 Excel 主要作用 指导年度经营计划和其他预算编制 年度运营计划框架 年度经营计划和预算管理流程 战略管理中心 年度经营策略及执行计划 每年年中 每年年末 Excel 明源地产ERP系统；宏景世纪人力资源管理系统；用友U870财务管理系统；明源成本管理系统 Excel 指导年度经营计划和其他预算编制 指导公司年度经营活动；作为下一年度分季/月/周预算编制基础。 计划管理中心 项目总控计划及年度更新 销售资源推出统计表 新项目取得后一个月内编制； 每年更新 每年年末 每年年末 产品策略规划、推售资源及其开发计划 项目现金流预算及年度现金流预算的编制基础 产品策划中心提供推盘时间表和资源情况 项目总控计划、销售资源推出同统计表(计划管理中心) 项目总控计划及年度更新(计划管理中心) Excel Excel；明源地产ERP系统 Excel；明源成本管理系统 年度现金流预算编制的基础 年度现金流预算编制的基础 营销管理中心 成本管理中心 销售和回款预算 年度工程付款预算 每年年末 年度现金流预算编制的基础
5