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四、概、预算审核

（一）成立项目组成员及确定项目审核目标

项目负责人 钟 晖 安装负责人 （造价师） 土建负责人 （造价师） 初审人员 （安装造价员） 初审人员 （土建造价员） 初审人员 （土建造价员）

1、确定审计目标

(1)合规性：通过对基本建设项目结算审核，规范建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和贵阳市南明区审计局正当的业主权益。

(2)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及

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时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。 2、审计原则

项目组成员分别对合同、计量计价规则、相关法律法规、政策性文件等有关经济类资料进行研判后，由项目负责人组织项目组成员开会确定初步审计原则后，与委托方人员沟通形成审计原则并下发执行。实施期间如有特殊情况一事一议。

(二) 结算审核实施计划 1、审计依据

（1）《财政投资项目审核操作规程》(试行)

(2)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》 (3)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》 (4)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》

(5)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》 (6)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》 (7)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工 程预算、结算、决算审核暂行办法》； (8)工程施工（概算）图纸

(9)贵州省颁布的《2004五部计价定额》、《清单规范》和《工程技术经济规范》

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(10)项目立项有关批复文件

(11) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息

(12)其他法律法规

(13)委托单位对于该项目审计的要求 2、审计服务工作程序

审计咨询服务工作程序，如下图所示： (1)审前调查

首先，本司选派注册造价工程师，根据委托人的要求进行审前调查，向主管部门了解初步情况，包括资金管理、建设规模、建设进度等。初步了解项目单位的内部管理情况，确定具体的审核工作量。

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收集项目资料 制定结算审核方案 下发各专业负责人 初审人员审核工程量、价 不合格 各专业负责人审核 不合格 项目负责人审核、定稿 提交委托方及上级审计单位并存档 （2）审计实施

深入了解项目的具体情况：包括基本建设程序、工程招标情况、合同管理情况、工程质量管理和控制制度、财务管理制度等。 （3）工程概、预算审核

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