Q企业到银行提取现金500元，此项业务应登记（A、现金日记账B、银行存款日记账C、总分类账）。 S所有者权益的构成项目有（A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润） S属于引起会计等式左右两边会计要素变动的经济业务有（B、以银行存款偿还银行借款C、收到某单位投来机器一台，价值80万元D、以银行存款偿还前欠货款10万元）。

T调整账户和被调整账户两个余额的调整方式是（C、备抵账户相减D、附加账户相加E、备抵附加账户当余额相同时相加，备抵附加账户当余额相反时相减）。

X下列单据中属于原始凭证的有（A、收料单B、领料单C、借款单D、发票）。

X下列项目在资产负债表中属于流动资产类的有（A、货币资金B、应收账款C、预付账款） X下列会计等式中正确的有（A、资产=权益B、资产=负债+所有者权益D、资产=负债+所有者权益+收入—费用E、资产=负债+所有者权益+利润）

X下列账户中，用贷方登记增加数的账户有（A、应付账款B、实收资本C、累计折旧D、盈余公积 E、本年利润）。 X下列属于调整账户的有（C、累计折旧D、利润分配E、坏账准备）。

Z总分类账户和明细分类账户平行登记的基本要点是（A、登记的依据相同C、登记的方向相同D、登记的期间相同E、登记的金额相同）。 Z在借贷记账法下，账户贷方记录的内容是（B、资产的减少C、负债及所有者权益的增加）。 Z总分类账户和明细分类账户平行登记的基本要点是（A、登记的依据相同C、登记的方向相同D、登记的期间相同E、登记的金额相等）。

Z在借贷记账法下，账户贷方记录的内容是（B、资产的减少C、负债及所有者权益的增加 ）。 Z专用记账凭证是专门用于记录某一类经济业务的记账凭证，可分为（A、收款凭证B、付款凭证C、转账凭证）。 四、根据下列经济业务编制会计分录：

A按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。(借:生产成本1120 制造费用140 管理费用140 贷: 应付职工薪酬职工福利1400) A按工资额的14％提取福利费。（借：生产成本—A产品3640—B产品1960制造费用1400管理费用1120贷：应付职工薪酬—职工福利8120） A按各自工资额14％提取福利费。（借：生产成本－A产品1680－B产品1400 制造费用2240 贷：应付职工薪酬—职工福利5320） A按工资总额14%计提职工福利费。（借：生产成本——A产品5600 —B产品4200 制造费用1400 管理费用2800 贷：应付职工薪酬—职工福利 14000） A按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费

1200元。（借：制造费用3300 管理费用1200 贷：累计折旧4500） A按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1

200元。（借：制造费用780 管理费用1200 贷：累计折旧1980） B本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6 000工时、B产品4000工时）分配计

入A、B产品成本。（借：生产成本－A产品18000－B产品12000贷：制造费用30000） B部分产品完工入库，结转实际生产成本30 000元。（借:库存商品30000 贷:生产成本30000） C采购材料一批,价款19 000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3 230元，

均以银行存款支付，材料未入库。(借:材料采购20000应交税费--应交增值税5 / 12

3230 贷:银行存款 23230) C从银行存款中提取现金10 000元，准备支付工资。(借:库存现金10000 贷:银行存款10000) C从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款50000元存入银行。（借：银行存款50000 贷：短期借款50000）

C仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。（借：生产成本—A产品70000 —B产品30000 贷：原材料100000） C从银行取得临时借款600 000元存入银行。（借：银行存款600000 贷：短期借款、600000） C从银行提取现金30 000元，准备发放工资。（借：库存现金30000 贷：银行存款30000） C车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。（借：制造费用300 管理费用500 贷：库存现金800） C从银行提取现金800元备用。（借：库存现金800 贷：银行存款800） F分配工资费用，其中A产品工人工资 12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员

工资16000元。（借：生产成本—A产品12000—B产品10000 制造费用16 000 贷：应付职工薪酬—工资38000）

G购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为

3876元，价税款未付。（借：材料采购—甲材料18000—乙材料4800 应交税费—应交增值税3876贷：应付账款26 676）

G购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已

通过银行付清，材料未验收入库。（借：材料采购18700应交税费—应交增值税3060贷：银行存款21760） G根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24 120元，车间一般耗用4 000

元，厂部一般耗用2 000元。(借:生产成本24120 制造费用4000 管理费用2000 贷:原材料 30120) J结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8 000元，车间管理人员工资1 000元，厂

部管理人员工资1 000元。(借:生产成本8000 制造费用1000 管理费用1000 贷:应付职工薪酬工资10000) J计算应纳城市维护建设税1 200元。（借:营业税金及附加1200 贷:应交税费--应交城建税1200） J计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元（借：制造费用1700 管理费用1300 贷：累计折旧3000） J接受投资人投入的房产一处，评估作价800 000元投入使用。（借：固定资产800000 贷：实收资本800000） J结转已销A产品成本185000元。（借：主营业务成本185000 贷：库存商品185000） J结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品

的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。（借：生产成本—A产品40000 —B产品30000 制造费用10000 管理费用20000 贷：应付职工薪酬—工资100000）

J结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。

（借：生产成本—A产品9000—B产品 6000 贷：制造费用15000） J结转已销A产品的实际生产成本，A产品单位成本100元。（借：主营业务成本—A产品75000 贷：库存商品—A产品75000） 6 / 12

K开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。（借：应交税费—应交所得税

18000 贷：银行存款18000） Q企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。（借：应收账款65520 贷：主营业务收入56000 应交税费—应交增值税9520）

S收到国家投资新机器一台,原价32 000元。(借:固定资产32000 贷:实收资本32000) S收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。(借：银行存款70 000 贷：应收账款70 000) S收回其他单位欠款2800元存入银行。（借：银行存款2800 贷：应收账款2 800） S上述已销材料的采购成本为18 000元。（借：其他业务成本18000 贷：原材料18000） S收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。（借：银行存款70000 贷：应收账款=70000） S生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间

一般性消耗甲材料1760元。（借：生产成本—A产品6000—B产品5000 制造费用1760 贷：原材料—甲材料10360 —乙材料2400）

S生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000

元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。（借：生产成本—A产品6000—B产品8000 管理费用2000 贷：原材料—甲材料6000—乙材料10000） S收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。（借：银行存款300 贷：营业外收入300） S收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。（借：银行存款1000000 贷：实收资本） T提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。（借：制造费用10000 管理费用7500 贷：累计折旧17500） T通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。（借：短期借款20000 贷：银行存款20000） X销售产品一批价款50 000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。（借:银行存款58500 贷:主营业务收入50000 应交税费--应交增值税8500） X销售A材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。（借：银行存款23400 贷：其他业务收入20000应交税费—应交增值税3400）

X销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。（借：应收账款351000 贷：主营业务收入300000 应交税费—应交增值税51000）

X销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%， 款项已存入银行。（借：银行存款1170000 贷：主营业务收入1000000 应交税费—应交增值税170000） X销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。（借：应收账款157950 贷：主营业务收入135000 应交税费—应交增值税22950） Y以银行存款归还流动资金借款20 000元。(借:短期借款20000 贷:银行存款20000) Y以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。(借:管理费用390 贷:银行存款390) Y月终提取车间固定资产折旧费2 000元，厂部固定资产折旧费1000元。(借:制造费用2000 管理费用1000 贷:累计折旧3000) Y用银行存款支付广告费3 700元。（借：销售费用3700 贷：银行存款3700） Y以现金支付职工医药费3 120元。（借：应付职工薪酬——职工福利3120 贷：库存现金3120） 7 / 12

Y银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。（借：材料采购—甲材料2000—乙材料1200 贷：银行存款3200） Y预提应由本月负担的本月初借款利息375元。（借：财务费用375 贷：应付利息375） Y月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，

车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。（借：生产成本—A产品26 000—B产品14 000 制造费用10 000 管理费用8 000 贷：应付职工薪酬—工资58 000） Y用现金支付车间设备修理费800元。（借：制造费用800 贷：库存现金800） Y用银行存款支付销售产品的运杂费500元。（借：销售费用500 贷：银行存款500） Y用银行存款1000元支付销售A产品广告费。（借：销售费用1000 贷：银行存款1000） Y月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。（借：营业税金及附加2500 贷：应交税费—应交城建税2500） Y预提应由本月负担的银行借款利息980元。（借：财务费用980 贷：应付利息980） Y用银行存款5000元向希望工程捐款。（借：营业外支出5000 贷：银行存款5000） Y用转账支票购买办公用品一批，共计600元。（借：管理费用600 贷：银行存款600） Y预提本月银行借款利息3000元。（借：财务费用3000 贷：应付利息3000 ） Y用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：借：应付账款7600贷：银

行存款7600用适当的更正错账方法予以更正。（借：应付账款900 贷：银行存款900 Y预收C产品货款50 000元存入银行。（借：银行存款50000 贷：预收账款50000） Y用银行存款支付广告费3 000元。（借：销售费用3000 贷：银行存款3000） Y预提应由本月负担的银行短期借款利息2 000元。（借：财务费用2000 贷：应付利息 2000） Y用银行存款向希望工程捐款3 000元。（借：营业外支出3000贷：银行存款3000） Y用转账支票购买办公用品300元。（借：管理费用300 贷：银行存款300） Z职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）（。借：管理费用1180 库存现金320 贷：其他应收款1500） Z职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。（借：其他应收款—刘芳3000 贷：库存现金3000 ）

五、资料分析题：

1、某企业9月30日的银行存款日记账账面余额为92 000元，而银行对账单上企业存款余额为105 000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项： （1）9月26日企业开出转账支票450元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账。 （2）9月28日企业委托银行代收款项13 300元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账。

（3）9月29日，企业将转账支票600元送存银行，企业已登账，银行尚未登记入账。 （4）9月30日，银行代企业支付水电费150元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。

要求：根据以上有关内容，完成“银行存款余额调节表”的编制。

银行存款余额调节表

单位：元 企业银行存款日记账余额： 92000 加：银行已收企业未收 （13300） 银行对账单余额： 105000 加：企业已收银行未收 （600） 8 / 12