析表、收款账龄分析表。
（3）应收账款总账与明细账自动进行对账，保证信息核对相符。
（4）分子公司与总公司财务主管需要定期查询应收账款余额表，并及时向欠款客户寄发对账单，保证企业财产的保值。
（5）分子公司与总公司财务主管需要随时查询所有客户应收账款账龄分析表，对逾期应收账款根据其账龄制定催收政策，对于催收无效的预期应收账款应及时追加法律保全程序。同时，管理人员需要根据应收账款账龄分析表编制应收账款分析表，估计其潜在风险，估计其真实价值。
（6）对于应收账款回收工作，公司需要明确经济责任，建立奖惩制度。对从事销售业务的部门实行销售与收款一体化，将从销售到收款的整个业务流程具体落实到部门和业务员；同时，也要与部门、业务员业绩考核相结合。因此，各公司财务人员要定期查询并打印应收账款部门、业务员明细表，通知各部门、业务员进行各自的款项回收。
（7）款项收回后，会计人员在系统中制作收款凭证。为了及时与应收进行核对、冲账，在NC系统的凭证录入界面可以自动进行款项的核销，从而保证应收账款信息的及时准确。 （8）也可在收款凭证制作完成后，定期对应收账款进行核销处理。
（9）每月末，各公司财务主管需要查询应收账款客户明细表、部门明细表、业务员明细表及余额表，应收账款账龄分析表、收款明细表，从而对部门、业务员进行业绩考核。总公司主管据此对各分子公司进行业绩考核。
（10）通过日常应收账款发生及收款业务的执行监控，分析集团各企业应收账款发生及回收情况，企业应收账款坏账率、变现情况，客户信用额度控制情况等，检查企业应收账款及收款内控制度的合理性及完整性，从而不断完善相关制度。
3.4.1.5. 系统特点及价值
? 客户管理
针对集团集中式的管理需要，将客户信息进行了分级分层的管理；首先建立起集团级公共的客户信息，例如客户的统一编码、名称、地址等信息，然后建立各公司该客户的相关信息，例如给予的信用额度和信用等级等等；通过这样的设置，即满足了各公司特殊的管理要求，又为全
集团进行集中的客户管理和服务提供了基础。可以对客户进行信用等级管理，根据不同的信用等级给客户不同的信誉额度，有效防止坏账，加强应收账款管理。
? 应收款的管理
提供与业务系统的无缝集成，可以根据业务系统直接生成应收款，也可以在应收系统录入相应的应收款。
? 收款及现金折扣
提供多种结算方式的收款处理，能够根据收款条件自动计算现金折扣。支持预收款处理。收款支持电子银行业务。与报账中心和现金银行无缝集成，共享收款信息。
? 应收并账
提供应收并账功能，通过此功能，可以实现将一个客户的应收转到另外一个客户的名下。可以处理由于客户合并、或者债务转移等原因而引起的应收款变动业务。
? 便捷灵活的核销
提供自动核销和手工核销两种方式。自动核销按照预先设定的条件由系统来完成应收款与收款之间的核销操作，可以定期成批的操作。手工核销就是由用户人工进行应收款与收款之间的匹配。通过核销，为账龄分析以及相应的催款提供精准的数据。
? 坏账预估与处理
根据账龄分析的结果，可以进行坏账的估算。提供多种坏账准备计提方法，并提供确认坏账发生的操作，针对坏账数据进行分析。
? 自动生成凭证
通过动态财务会计平台，将应收、收款、核销、并账、坏账等业务数据自动生成凭证，过入到总账系统。并提供定期与总账系统对账的功能。相关项目数据通过动态管理会计平台，过入到项目成本。
? 精准的账龄分析和及时的催款处理
提供在线对客户进行账龄分析和欠款分析的功能，并及时采取措施，减少坏账呆账。定期打印和发出对账单给客户，并进行及时的催款处理。根据系统中客户的记录定期对客户的信用进行重估，保证每个客户的信用额度比较适度。此外，通过预警平台，可以由系统自动产生相关催款信息给相应的责任人。
? 往来综合分析
对于既是客户又是供应商的客商，提供应收、收款、应付、付款的综合分析，以全面反映与该客商的往来情况。
3.4.2. 应付管理
3.4.2.1. 需求分析
企业需要对发票单据的录入进行管理，对付款进行管理；对付款账龄分析要多视角；对付款事项要提前进行预警提醒；对应付及付款情况进行查询分析；对往来款项核销处理要求智能、高效。
企业应付账款的发生与付款业务都是建立在采购业务基础之上，是将企业的资金支付给供应商；凡是涉及资金使用的环节都是内部会计控制关注的重点。在应付账款内部控制内容中，付款是其控制的主要关注点。
3.4.2.2. 业务流程
应付账款及付款的发生的核算流程如图所示：
<集团企业应付帐款集中核算与管理><总公司/分子公司>业务部门应付帐款内控制度<集团/总公司>主管主管结算员财务系统管理员会计/出纳制定应付帐款内控制度：1、内部会计记录控制制度；2、分析制度；3、付款控制制度??制作往来凭证（录入辅助核算信息：供应商、部门、业务员）在nc系统中设置参数固化某些制度发生赊购业务审核记帐应付账款总账应付账款明细账应付账款余额表集团统一定义供应商分类、供应商档案；将应付帐款科目进行辅助核算；定义应付帐款科目交叉验证规则检查完善制度集团设置核销对象核销规则系统自动预警（应付帐款到期预警）制定付款计划自动生成查询分析查询分析审核付款申请单业务主管审批付款Y审核审批N审批制作付款凭证自动进行款项核销审核记帐应付账款总账应付账款明细账应付账款余额表现金流量表查询分析考核付款计划的准确性、合理性核销情况查询应付帐款内部控制的实施手工进行款项核销
3.4.2.3. 关键内部控制
货币资金支出控制