D． 目的性 E． 综合性

2．下列选项中，属于国际避税产生的外部条件的有（ ）。 A． 纳税义务确定标准的差异 B． 政治制度的差异 C． 税率的差异 D． 经济制度的差异 E． 税收管理水平的差异

3．当一国企业对外投资设立分支机构时，一般可以产生的好处有（ ）。 A． 投资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任，方便管理 B． 可享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠 C． 容易实施转让定价 D． 分支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润 E． 可免缴投资所得的预提所得税 三、名词解释题 1．税收筹划 2．国际避税 3．转让定价 四、简答题

1．简述避税的含义及其与偷税、节税的区别。 2．简述税收筹划的含义及特点。

3．简述国际避税的含义及其产生的原因。

第七章 避税港及其避税模式

一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）

1．在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（ ）。 A． 转移住所 B． 税收流亡 C． 虚构避税港营业 D． 滥用税收协定

2．下列地区中，属于国际上着名避税港集中地的是（ ）。 A． 靠近美国 B． 靠近亚洲 C． 靠近非洲 D． 靠近中国

二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）

1．避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所，下列名称中属于避税港别称的有（ ）。 A． 避税地 B． 避税乐园 C． 自由港 D． 税务天堂 E． 税收避难所

2．下列关于避税港的解释中，属于狭义的有（ ）。

A． 避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区 B． 避税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地区 C． 避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区 D． 避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区 E． 避税港是指政治经济特区

3．下列关于避税港含义的解释中，属于广义的有（ ）。 A． 避税港是指政治经济特区 B． 避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区 C． 避税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地区

D． 避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区 E． 避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区 4．下列税种中，属于准避税港不征收的有（ ）。 A． 增值税 B． 公司所得税 C． 个人所得税 D． 消费税 E． 遗产税

5．下列地区中，属于国际上着名避税港集中地的有（ ）。 A．靠近美国 B．靠近亚洲 C．靠近西欧 D．靠近东南亚 E． 靠近澳大利亚

6．下列因素中，属于避税港形成原因的有（ ）。 A． 历史因素 B． 文化因素 C． 地理因素 D． 政治因素 E． 经济因素

7．下列项目中，属于避税港形成的必备条件的有（ ）。 A． 政治稳定 B． 出入境自由 C． 实行低税或无税政策 D． 完备的社会公共设施 E． 良好的生活和工作环境

8．在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的有（ ）。 A． 税收流亡 B． 虚构避税港营业 C． 虚设避税港信托财产 D． 滥用税收协定 E． 转让定价 三、名词解释题 1．避税港

2．虚构避税港营业

3．虚设避税港信托财产 4．个人持股信托公司 四、简答题

1．简述避税港的含义。 2．简述避税港的类型。

3．跨国纳税人是如何利用避税港进行避税活动的

第八章 防范国际避税的措施

一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）

1．对跨国关联企业之间提供的咨询服务等劳务，按市场价格收费的前提是（ ）。 A． 劳务提供者和接受者均不主要经营劳务业务 B． 劳务提供者或接受者主要经营劳务业务 C． 劳务提供者不主要经营劳务业务 D． 劳务接受者不主要经营劳务业务

2．对跨国联属企业之间的财产租赁，在出租者和承租者均为非专业租赁公司时，计取租赁收入的依据是（ ）。 A． 成本费用 B． 市场价格 C． 组成市场价格 D． 比照市场价格

3．采用组成市场标准组成市场价格所运用的方法是（ ）。 A． 顺算价格法 B． 倒算价格法 C． 平均价格法 D． 浮动价格法

4．比照市场标准适用于跨国关联企业之间的分配项目是（ ）。 A． 财产销售收入 B． 贷款利息收入 C． 财产租赁收入 D． 工业产品销售收入

二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）

1．下列举措中，属于完善单边反避税措施的有（ ）。 A． 规定一般报告义务 B． 将举证责任转移给纳税人 C． 制定反避税条款 D． 加强税务管理 E． 加强国际合作

2．下列方法中，属于对关联企业确认方法的有（ ）。 A． 注册登记法 B． 股权测定法 C． 实际控制管理判定法 D． 总机构判定法 E． 避税港特殊处理法

3．对转让定价进行税务处理的标准有（ ）。 A．市场标准 B．比照市场标准 C．组成市场标准 D．成本标准 E．比照成本标准

4．成本标准适用于跨国关联企业之间的分配项目有（ ）。 A．财产销售收入 B．贷款利息收入 C．财产租赁收入 A． 劳务收入 B． 特许权使用费收入 三、名词解释题 1．市场标准 2．比照市场标准 3．组成市场标准 四、简答题

1．简述完善单边反避税措施的内容。

2．简述建立避税港税制的目的和主要内容。 3．简述对转让定价进行税务调整的标准。 五、计算题

1．某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档家庭小轿车，其制造成本为每辆10万元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售2000辆，日本母公司最后以每辆20万元的价格在市场上售出这批小轿车。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批小轿车的生产费用率一般为64%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。

要求：用组成市场标准调整这批小轿车的销售价格以及中日两国政府的税收收入。 2．某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档家庭小轿车，其制造成本为每辆10万元，在国内市场上尚未销售过，现以成本价格销售给美国母公司，共销售1000辆，美国母公司最后以每辆20万元的价格在当地市场上售出这批小轿车。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据美国税务当局调查表明，当地无关联企业同类汽车的销售毛利率为20%。美国公司所得税税率为35%，中国为33%。

要求：用比照市场标准调整这批小轿车的销售价格以及中美两国政府的税收收入。 3．某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档西服，其实际生产成本为每套800元，现以成本价格销售给香港母公司，共销售20000套，香港母公司最后以每套1600元的价格在市场上售出这批西服。根据香港税务当局调查表明，当地无关联企业同类西服的销售毛利率为30%。香港的公司所得税税率为16.5%，中国为33%。

要求：用比照市场标准调整这批西服的销售价格以及中国政府和香港政府的税收收入。 4．某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双600元的价格在市场上售出这批运动鞋。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋的生产费用率一般为70%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。 要求：用组成市场标准调整这批运动鞋的销售价格以及中日两国政府的税收收入。