《国际税收》习题及答案
第一章 国际税收的概念和研究对象
一、 单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确
选项前的字母填在题后的括号内） 1．国际税收是一个（ ）。 A． 经济范畴 B． 历史范围 C． 社会范畴 D． 制度范畴
2．国际税收是关于（ ）。 A． 发生在国家之间的一切税务关系 B． 本国税制中有关涉外的部分 C． 发生在国家之间的税收分配关系 D． 对某些外国税制所进行的比较研究
3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ ）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范 B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范 C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范
D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范
4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。 A．所得税问题 B．土地税问题 C．关税问题 D．消费税问题
5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（ ）。 A． 前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系 B． 前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税 C． 前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系 D． 前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配
二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）
1．下列各项属于国际税收含义的有（ ）。 A． 国际税收不能脱离国家税收而单独存在 B． 国际税收是指发生在国家间的一切税收关系 C． 国际税收是对跨国所得的征税 D． 国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系 E． 国际税收是指各国税制中有关涉外的部分
2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（ ）。 A． 增值税 B． 房产税 C． 公司所得税 D． 个人所得税
E． 遗产税
3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（ ）。 A． 所得税 B． 商品税 C． 遗产税 D． 关税 E． 增值税
4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（ ）。 A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系 B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税
C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间税收关系
D．前者不涉及国家间的税收利益分配，后者涉及国家间的财权利益分配 E． 前者属于上层建筑，后者属于经济基础
5．下列项目中，属于国际税收研究对象的有（ ）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范 B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范 C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范
D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范
E．各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施 三、名词解释题 1．国际税务 2．涉外税收 3．国际税收 四、简答题
1．简述国际税收的概念及其研究对象和范围。 2．简述国际税收的定义及其研究内容。 3.简述国际税务与国际税收的关系。 4．简述涉外税收与国际税收的关系。 5．如何理解国际税收的含义。
第二章 国际税收的形成和发展
一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）
1．国际税收的形成不但取决于跨国所得的产生，而且取决于世界各国普遍征收（ ）。 A． 消费税 B． 增值税 C． 所得税 D． 关税
2．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（ ）。 A．《关于避免双重征税的协定范本》 B．《关税及贸易总协定》 C．《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》 D．《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》
3．1968年由联合国税收协定专家小组起草的一个国际税收协定范本是（ ）。
A．《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》 B．《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》 C．《关税及贸易总协定》 D．《维也纳外交关系公约》
4．下列选项中，属于国际税收产生前提条件的是（ ）。 A． 跨国所得的产生 B． 增值税的产生 C． 关税的形成 D． 私有财产制度的存在
5．下列选项中，与国际税收的产生有着本质联系的是（ ）。 A．跨国所得的产生 B．增值税的产生 C．关税的普遍征收
D．所得税的普遍征收并行使不同的征税权力
二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）
1．下列选项中，属于国际税收形成前提条件的有（ ）。 A．跨国所得的产生 B．增值税的产生 C．关税的形成
D．所得税的普遍征收 E． 私有财产制度的存在
2．下列选项中，与国际税收的产生有着本质联系的有（ ）。 A．跨国所得的产生 B．增值税的产生 C．关税的普遍征收 D．所得税的普遍征收
E．各国行使不同的征税权力 三、名词解释题 1．跨国所得 2．跨国公司 四、简答题
1．简述国际税收产生的前提条件
2．为什么说在第二次世界大战以前虽已出现跨国所得征税问题，但国际税收尚未正式形成
第三章 税收管辖权
一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）
1．世界上最早创设所得税的国家是 （ ）。 A． 美国 B． 法国 C． 瑞典 D． 英国
2．下列机构中不具有独立法人地位的是（ ）。 A． 常设机构
B． 子公司 C． 孙公司 D． 总公司
3．下列标准中，适用于对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使收入来源地管辖权的是（ ）。 A． 劳务提供地标准 B． 权利使用地标准 C． 实际支付地标准 D． 比例分配标准
4．对于下列国家，侧重维护收入来源地管辖权较为有利的国家是（ ）。 A． 英国 B． 法国 C． 新西兰 D． 新加坡
5．一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入，则他应该（ ）。 A． 只向英国纳税 B． 只向美国纳税 C． 只向中国纳税 D． 既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税
6．下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ ）。 A． 罗马尼亚 B． 美国 C． 英国 D． 法国
7．根据《UN范本》的规定，下列所得中由非居住国行使收入来源地管辖权但须通过协商限定征税的是（ ）。 A． 劳务所得 B． 经营所得 C． 投资所得 D． 财产所得
8．我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（ ）。 A． 90天 B． 183天 C． 365天 D． 5年
9．在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是（ ）。 A． 户籍标准 B． 公民标准 C． 居民标准 D． 居所标准
10．注册登记标准又称为（ ）。 A． 户籍标准 B． 法律标准 C． 总机构标准