账提供的是某类经济业务每日的动态及静态资料。目前企业的日记账一般是现金日记账和银行存款日记账。为了加强对货币资金的管理，这两个日记账必须选用订本式的账页。账页格式则是三栏式的，只要求反映增加、减少和余额三个项目的资料。

备查账，亦称辅助登记账，它是为备忘备查而设置的。它注重用文字记叙某项经济业务的发生，在会计实务中。主要有各种租借设备、物资的辅助登记，这些备查账对加强经营管理、保证核算资料的正确性具有重大意义。例如，企业从外单位临时租入设备一台，根据租赁合同等证明，应在租入固定资产备查账中记录，记录内容主要有租出单位，租金支付方式、期满退租方式、租用期间修理、改造的有关规定以及损坏后赔偿问题的规定等等。租用期满退租时应作退租的记录。

(四)登记期初余额

确定会计科目，根据不同的会计科目开设账户后，下一步工作就是在各有关账户中登记期初余额。期初余额一般根据上期期末余额对应登记，对于新开办企业则应根据盘存资料和有关证明登记。

建账是企业进行日常经济核算的前提。一个企业期初的建账工作做好了，就为日常业务核算的开展奠定了良好的基础，并能保证其顺利进行。

（一）实验目的

掌握建账的原则及方法，能够设置一套适应企业经营规模和管理要求的账簿，在账簿中开设相关账户，登记期初余额资料。

（二）实验资料

新雅公司2004年11月1日总分类账户起初余额资料如下：

各账户期末余额表

2004年11月1日

科目名称 借方余额 科目名称 现 金 1 银行存款 应收票据 .59 137498.40 应收账款 948320.00 其他应收款 原 材 料 28845 1003365.00 低值易耗品 库存商品 待摊费用 10081 980000 9243.8 其他应付款 其他应交款 实收资本 0 固定资产 9 累计折旧 —1459604.6 在建工程 无形资产 669200.00 86000 本年利润 未分配利润 盈余公积 5446880.5资本公积 应交税金 应付账款 预提费用 应付福利费 3188814应付工资 8897.短期借款 贷方余额 4500000 3450 13794.62 4424 36380.00 574171.5 200.00 1020 4434072.045780.00 143465.24 950876.54 349906.98 合 计 88 11057540.合 计 88 应收 账 款

单位名称 威力公司 万寿公司 亨利公司 11057540.各账户明细分类资料如下： 应 收 票 据 单位名称 金 额

金 额 18000.00 455000.00 313300.00 948320 隆德公司 54756.40 利源公司 82742.00 合 计 137498.40 其 他 应 收 款 金额 20000.00 8845.00 合 计 名称 张倩 存出保证金 合计 28845.00 原 材 料

名称 A材料 B材料 名称 甲产品 单位 公斤 公斤 数量 125000 673 库存 商 品 单价 8.00 5.00 金额 1000000.00 3365.00 单位 件 数量 4000 单位成本 70.00 金额 280000.00 乙产品 件 14000 50.00 700000.00 固 定 资 产 名称 原值

机床 2784500.

厂房 00 设备 1534300.59 1128080.00 合计 5446880.59 应交税金 名称 金额 应交增值税 34000.00 应缴城建税 2380.00 应付账款 单位名称 金 额 天津滨海工94171.00 厂 480000.50 北京华源公 司 无形 资 产 名 称 金 额 专 利 权 86000.00 合 计 86000.00 预提 费 用 名 称 金 额 短期借款利息 4424.00