合 计 574171.50 （三）实验步骤： 第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页装订成册。

第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。

第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级??明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。

第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编列页码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称按页登入目录内，并粘贴索引纸(账户标签)，写明账户名称，以利检索。 （四）实验要求

根据以上提供的新雅公司11月1日总分类账户、明细分类账户资料建立企业会计账簿，开设账户并登记期初余额。

《基础会计模拟实验》 指导书

实验三

财会类 专业 班 指导老师：实验指导教师

课章节 原始凭证填制与审核 时 通过实验使学生掌握原始凭证的基本内容、填制方法及原实验目的 始凭证的审核。 1、根据第三章单项实验中原始凭证的填制与审核1—14笔经济业务填制有关原始凭证。 实验内容 2、对上述经济业务的原始凭证进行审核，并指出所存在的问题。 1、对实验中涉及的银行转账算方式、增值税的基本内容及会计处理，基础会计中尚未学习，指导教师应将其基本内容简要给以介绍。 2、实验资料列示了14项经济业务的全部原始单据（1—24）。实验中要求学生正确填制原始凭证，引导学生辨别各联单据的不同用途，使学生了解上列各项业务中会计实验步骤 凭证传递的一般程序。 3、实验中可以组织学生对机构设置、会计人员配备不同的企业，自行设计会计凭证传递程序。 4、对原始凭证所记载的经济业务在内容上进行审核。检查各项经济业务在哪些方面违背了有关法规、政策、财经纪律、制度的规定，是否合理。 5、对原始凭证的填写情况进行审核。检查项目填写是 否完整，计算是否准确，手续是否完备。 结合实验指导书第三章第一节填制的1—14笔业务进行考考核办法 核。 教研室主任签名： 年 月 日

第四章 单项会计模拟实验

单项模拟实验主要包括会计凭证模拟实验、会计账簿模拟实验和会计报表模拟实验。通过本篇实验，使学生了解会计凭证、会计账簿和会计报表的种类、格式及基本内容，熟悉会计凭证的填制和审核要求、会计账簿的登记方法、会计报表编制的基本要求并掌握它们的具体操作方法及归档。

第一节 会计凭证的编制

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。按其填制程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。填制和审核会计凭证是会计核算工作的基础，是保证会计核算资料真实、可靠和完整的关键，是发挥会计监督职能的重要一环。单位所发

生的每一项经济业务均须由经办部门和人员取得或填制相应的会计凭证，并在会计凭证上按照手续进行认真地签章，表明其应承担的法律责任和经济责任。全部的会计凭证还必须经过有关人员的严格审核，只有经过审核无误的会计凭证才能作为登记账簿的依据。

通过本章模拟实验，使学生对会计凭证有进一步地认识和了解，能够根据实际发生的经济业务，填制和审核原始凭证或原始凭证汇总表，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，再根据审核无误的记账凭证编制汇总记账凭证。

第一节 原始凭证的填制及审核

原始凭证又称单据，它是经办单位或人员在经济业务发生时取得或填制的，用以办理业务手续，记载业务发生或完成情况，明确经济责任的书面证明。按其来源不同，有自制凭证和外来凭证；按其填制的次数和时限不同，有一次凭证、累计凭证和汇总原始凭证；按其格式标准不同，有统一凭证和专用凭证。

原始凭证模拟实验包括原始凭证的填制模拟实验和原始凭证的审核模拟实验两部分内容。

一、原始凭证的填制模拟实验

在会计实务中，由于各种经济业务的内容和经济管理的要求不同，原始凭证的名称、格式和内容也不尽相同，但其填制方法和要求既有共性又有特性，一般由发生经济业务单位的经办人员填写，其中大部分由企事业单位业务部门的经办人员填写，少部分由会计人员填写。

（二）原始凭证的基本要求

1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受