3、预算审批：

（1）部门申请：需要实施基建工程的部门提出书面申请，报基建发展部审核。 （2）预算编制：基建部负责工程预算的编制。

（3）审批程序：基建部负责人审核——分管副总审批、安徽公司由总经理审批。工程项目金额在10000元以上的必须报懂事长批准。 4、工程预算的实施

（1）工程招标：工程预算金额在50000元及以上的，必须公开招标，公司总经理室确定工程承建单位或个人。

（2）工程协议的签订：每项目工程必须签订规范协议。包括款项支付、发票结算等。 （3）基建部必须将审批手续完整工程预算表及协议一份交财务稽核部备案。 （4）凡是在工程实施过程中需要追加预算的，必须补充办理追加预算审批手续。 5、工程决算

（1）原则：每次工程不论金额大小，基建部必须在工程完工后及时编制决算报告单，报告单上必须有验收人签字或附货架部门竣工验收报告。

（2）期限：工程决算报告单必须在工程结束后一个月内完成。

（3）验收：按工程协议要求公司组织人员（成立专门验收班子）进行验收、签字，大型工程项目必须由质检部门竣工验收通过为准。

（4）审批：基建部负责人审核——分管副总审批、安徽公司由总经理审批。工程项目决算金额超过预算金额的必须报董事长批准。 6、财务报销

（1）必须提供的单据：审批手续齐全的工程决算报告、工程协议约定的发票、

（2）审核内容：决算与预算（包括追加）是否一致，发票是否符合规定，工程预款金额，实际应付金额。

（3）审批程序：基建部负责人——财务稽核部审核——分管副总审批、安徽公司由总经理审批。工程项目决算金额超过预算金额的，无追加预算批复的，一律不得报销。 四、置产报销

1、费用项目：地址易耗品、固定资产。

2、预算审批程序：部门负责申请——分管副总审批、安徽公司由总经理审批。

3、报销审批程序：实际支出在预算内的附预算审批单，直接由财务稽核部审批。实际支出超预算的，稽核部审核——分管副总审批、安徽公司由总经理审批。

4、账户管理：资产管理部建立食物进销存电脑账，详细登记财产用品的进、出、存、使用情况，领用时须开具出库单，领用人签名。财务人负责资产金额账户核算控制，资产管理部负责资产数量、金额、使用明细账的控制。

第四章、财产管理制度

一、固定资产管理

1、划分固定资产标准： （1）使用年限在一年以上； （2）单位价值在2000以上 2、固定资产的账户管理

（1）入账要求：符合审批程序的购置审批单或工程决算报告，正式发票。 （2）账户设置：

a、财务上负责资产金额账户核算控制，以及备查账的管理：购买日期、数量、单价、原值金额、折旧、余额。

b、资产管理部负责资产数量、金额、使用人或部门的明细账的控制。

（3）折旧的计提：财务必须每月按照直线折旧法或平均年限法计提固定资产折旧，列入管理费用。

（4）固定资产清理：出售或报废时进行按规定进行税务部门的报批，并进行固定资产清理账户处理。

（5）盘点：财务上每年必须对所有固定资产进行全面盘点，做到账实相符。同时对固定资产使用人员调动或辞职时，由资产管理部进行资产移交办理，重新登记。发生短缺的，由实物责任人按净值全额进行赔偿。 二、低值易耗口的管理

1、划分低值易耗品的标准： （1）使用年限在一年以下

（2）单位价值在2000元以下。 2、低值易耗品的帐户管理

（1）入帐要求：符合审批程序的购置审批单，正式发票，增值税发票。 （2）帐户设置：

a、账务上负责低值易耗品金额帐户核算控制。

b、资产管理部负责低值易耗品数量、单价、金额、使用人或部门的明细帐的控制。

（3）帐务处理：财务上对易耗品采用五五摊销法或一次性摊销法，当月摊入成本。对财务已摊销完毕无金额帐户的，而实物存在的并使用良好的，可以作为盘盈处理，增加资本公积。 （4）盘点：财务上每年必须会同资产管理部对所有低值易耗品进行全面盘点，做到帐实相符。同时对使用人员调动或辞职时，由资产管理部门进行资产移交办理，重新登记。发生短缺的，由实物使用或责任人按进价全额进行赔偿。 三、耗材管理

1、划分耗材的标准：

（1）与经营配套的，用于商品销售时包装的不另行计算价格的材料。 （2）用于基建装修工程的物资材料。 （3）用于日 常办公的物资材料。 2、耗材的帐户管理

（1）入帐要求：符合审批程序的购置审批单，正式发票、增值税发票。 （2）帐户设置：

a、财务上不设立耗材专门帐户，按收付实现制核算，负责报销时直接进入公司管理费用。当门店领用摊入门店时，再冲减公司管理费用。

b、资产管理部负责耗材领用单，进库单，及进销存金额报表报财务部核算与审核。

（4）盘点：财务上每季度对资产管理部耗材进行全面盘点，做到帐实相符，发生短缺的，由实物保管人按进价全额行赔偿。 第五章、财务档案管理制度 一、财务档案范围：

1、原则：财务部必须由专人负责财务档案的保管。

2、内容：地税、国税税务登记证正副本、公司章程复印件、银行开户许可证、租赁协议、采购合同、销售合同、工程协议、联营合同、会计凭证、贷款合同、各种报表等。 二、凭证管理

1、会计凭证的种类：出纳收付凭证（银行、现金）、内部转账凭证。 2、会计凭证的产生：

（1）收付凭证（包括销售）每日按经营业务发生产生。

（2）进货凭证（包括损益）通过系统数据直接导入数据可以每日在财务系统中自动生成。 （3）调拨凭证每月生成一次，可根据会计结账日期延后几日，一般为26-30日。 （4）会计转账凭证可以实时产生，月末结账时产生。 2、保管要求：

（1）归类保管：财务人员在日常生活中，将复核后的收付及记账凭证分别归类，2.5-3厘米厚度编为一本，并依照顺序编写凭证号（收付和记账分别编号），所有会计凭证等每月结账后，统一装订，编写目录，放入档案柜中保管。

（2）凭证查阅：财务人员因工作需要查阅会计凭证时，必须按规定顺序及时归还原处，非财务人员若因公需要查阅会计档案时，必须经本部门领导批准证明，经财务负责人同意，方能由财务档案管理人员接待查阅。外单位人员因需要查阅会计凭证时，应持有单位介绍信，经财务人员同意后，方能查阅。会计凭证一般不得外借，如有特殊需要，经财务负责批准后，并详细办理登记手续，限期归还。

（3）保管期限：已存档会计凭证，严禁涂画、拆封和抽换、凭证保管期限一般为15年。 三、报表管理

1、财务报表种类：主要分对内和对外俩部分，对外的由资产负债表、损益表、现金流量表和利润分配表等，还由各种统计报表；对内主要是经营状况分析、指标考核、目标计划等报表。

2、保管要求：现行的所有报表打斗在电脑中生成，除所向相关部门报送外，另打印一份留底，每月结账后装订成册，统一保管。会计报表的保管应比凭证严格，除公司领导及税务等职能部门（需凭介绍信）外，任何人不得查阅。 三、数据管理

会计电算化应用需要设立专门的电脑输机人员，对财务系统及数据进行管理。

1、保证数据的完整性、稳定性，财务系统服务器需定时开关机，时间可与上下班时间对应，并给服务器配备UPS电源，以防突然停电给数据库造成破坏。

2、财务系统所录入的数据需定期备份，临时备份每周一次，固定备份在月底结账时进行，每月分别备份，不得覆盖前期备份目录，年终备份时，需注意将下年的初始数据单独备份，并把本年度所有备份数据刻录到光盘中，并打印全年核算单位的所有账套，整理成册，同会计档案统一存档。

3、财务人员的财务系统操作权限，电脑输机人员有录入、修改、查询、存取档及打印的权限，财务主管人员除输机人员所有权限外，；另增加复核权限。保证财务数据的可靠性和保密性。

第六章 、职业道德管理 一、财务人员素质要求

1、要有扎实的专业知识和业务能力，能熟练掌握和使用会计电算化。

2、财务人员应当熟悉国家财经法律、法规及相关国家会计制度和财务制度，更应熟悉本公司的各项规章制度。并严格、规范执行。

3、财务人员工资思路必须与公司总经理室保持一致，做好本职工作不是目的而是手段一切要紧紧围绕以提高企业经济效益为中心而展开工作。

4、财务人员在工作中必须深入参与企业的经营活动，并积极进行监督、控制与管理。 5、财务人员应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率及工作质量。

6、财务人员应当实事求是，客观公正；要有良好的大局观和团体合作精神，工作中互相帮助、积极配合，决不推诿扯皮，敷衍了事。

7、财务人员应不断学习提高本身的专业知识和职能水平，解放思想、勇于实践。

二、保密制度

财务人员应保守公司秘密，维护公司权益。保密的主要内容有： 1、公司所指定的经营战略、经营方向、经营规划、经营决策。 2、公司签定各种合同、协议、意向书。

3、本公司的各种财务报表、统计报表、财务档案及数据。 4、公司员工的工资奖金等薪金收入。 5、公司重要的会议记录和内容。 6、公司各种管理制度及操作流程。 三、移交制度

1、原则：财务人员调离财务部门或辞职必须办理工作移交。发生问题的严格执行追查制度及责任处罚制度。

2、交接过程中的主要内容有：

（1）银行存款及现金余额（付银行对帐单及银行余额调节表，现金需核对金额），银行票据清单及实物。

（2）凭证及报表清单实物。

（3）公司证照、文件、制度、手册等清单及实物。 （4）印鉴章 （5）税务票据

（6）相关末处理完的工作内容及清单。

3、工作移交的手续：上述实物经双方交接人清点无误后，详细登记移交清单，一式三份。双方及财务负责人审核签字后，方可移交完毕。涉及财务负责人移交的，须经分管领导签字。

第七章、门店财务直线管理制度

1、备用金管理：建产备用金个人领取帐户，人员变动及时调整。

2、营业款汇交：按公司规定时间汇款，每日向银行交款两次，保持库存现金最小。 3、费用报销：严格按公司报销制度报销，坚持先审批后报销原则。

4、调拨数据核对及保管：门店财务须每日核对调拨流水与实物商品差异，对25日盘点前数据已到货末到，及时与物流沟通。

5、团购让利及赊销账管理：建立团购及赊销台账，填制让利单，及时收款，每月检查。 6、直送商品入库核对；门店财务对厂方直送商品进行核对，并入库，对退货登记台账，及时注销。

7、证卡管理：建立证卡台账，进行严格控制，避免返红。

8、发票管理：发票领取登记，开完后调换，不得虚开，漏底开。 9、会员卡管理：建立会员卡账户，领取登记，定期盘存。

10、纸箱费管理：纸箱出售收入登记，定期汇入公司，不得截留。 11、工资发放：考勤审核实事求是，工资不得冒领。

12、促销活动管理：每期活动按财务操作规定，赠品领发手续数量正确。

13、盘存报表管理：每月盘点报表统一编号，对盘点结果分析后交公司财务。

14、财务管理：及时编制记账凭证和银行现金日记账，定期核对现金余额及银行余额（编制银行余额调节表），每月三次带账到公司。保管门店各种凭证。