一般项目有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、电话费、广告费、修理费、办公费等。

（3）对变动性费用实行定率预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制。一般项目有：运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费回收。

计划预算项目 1、全年经营计划 2、资金运行计划 3、资金支出预算 制订部门 财务部、营运部 财务部 财务部、基建部、资产部、企划部 审批领导 总经理 分管副总 分管副总 执行监督部门 营运部、采购部 财务部 账务部、稽核部 四、计划（预算）的管理流程 六、月度资金营运计划表

月度资金运营计划表

年 月 单位：万元

月度资金营运项目 A、资金收入 1、营业收入 零售收入 批发收入 证卡收入 2、其他收入 证卡收入 出租收入 3、上月结余 B\\非货款资金支出 1、实际要支付的费用 2、税金支出 3、工程支出 4、零星购置 5、贷款归还 6、集资归还 7、其他公司付款 8、非正常货款资金支出 C\\其他支出 1、现金市场采购 2、预付货款 3、联营货款 金额 计划表制作说明 D、正常货款资金可支付余额 （D=A-B-C） 1\\、上月未付遗留 2、本月实际可支付（D-1） E、本月系统应付帐款 1、本月到期月结货款 2、上月26日—本月25日经销货款 F、本月资金缺口 （F=D-E） 1、计划个人集资 2、计划银行贷款 G、本月正常货款资金安排计划 第二章 资金管理制度 一、现金管理

1、 现金收入的管理

（1） 现金收入的主要来源：指用现金直接介入财务部出纳的业务活动，主要

有：门店营业款直接介入、个人借款归还、集资款直接介入、出租收入

介入、有价证卡出售介入、用现金支票银行提取现金的收入。

（2） 现金收入的手续要求：出纳对每笔现金收入先进行清点数额及真假钞然

后备查台账登记，再开具财务收据，收据向会计或稽核部领取，一式三联，现金介入人一联、留底一联、财务做账一联。需要用现金支票从银行提取现金，首先要经财务负责人同意，一次性提取现金超出现金5万以上的公司财务派人或车提取。

（3） 现金收入的账务处理：出纳对每笔现金收入业务必须及时编制会计凭证，

同时应逐笔登记现金日记账。做到日结日清，账款相符。

2、 现金支出的管理

(1) 费用报销支出：出纳必须凭符合公司“费用报销与审批程序”的财务规定及

有效原始凭据、自制凭据进行现金报销支付。每次报销时当面点清现金，然后必须在费用报销单上盖上“现金付讫”章。

(2) 现金货款支付：出纳必须凭审批手续齐全的“付款申请单”及个人身份证、

单位委托书方可用现金支付货款。

(3) 其他款项支付：个人借款、备用金、工资奖金等，出纳必须凭审批手续齐全

的“领（付）款”凭证、工资方可用现金支付。

(4) 团购扣点让利支付：出纳必须凭审批手续齐全的“销售折扣让利”单或填制

“付款凭单”方可用现金支付。

(5) 团购客户的转账套现：必须坚持有实际团购业务发生、套现金额必须小于团

购金额、团购货款已确认介入公司或门店账户，同时经过公司财务总监批准，方可多支付现金。

(6) 现金支出的账务处理：出纳对每笔现金支出业务必须进行备查台账登记，及

时编制会计凭证，再逐笔登记现金日记账。做到日结日清，账款相符。 3、 备用金管理

（1） 备用金使用范围的设定：为方便工作对实行报制的部门、营业需要对备

用零钞的部门、日常零星购置频繁的部门等 容 许设立一定数额的周转备用金。如公司财务部现金出纳、门店出纳、门店收银员（包括收银主管）、涉外地为事处，物流中心、资产管理部。

（2） 备用金的审批 ：使用部门提出需要或增加备用金的申请，5000元以下

的报财务负责人审批，5000元以上的报分管副总经理审批。然后使用人填写“领（付）款”凭证，直接出纳领取现金。

（3） 备用金的账务管理：备用金领取财务上以个人借款挂帐处理，使用人调

岗位或辞职必须上缴备用金。公司财务稽核部负责对非收银员的备用金定期进行突击检查，门店财务负责对收银主管备金定期进行突击检查，门店收银主管负责对怍银员每次营业结帐的备用金检查，发现挪用或短缺的责令全额赔偿，并视情节进行严肃处理。

（4） 备用金借支标准

金额：元

使用部门 公司出纳 资产管理部门 物流中心 涉及办事处 备用金标准 20000 审批手续 总经理 财务负责人 财务负责人 分管副总 使用部门 大卖场 大卖场收银员 大卖场收银主管 标超出纳 标超收银员 标超收银主管 便利店出纳 便利店收银员 备用金票准 300 审批手续 分管副总 财务负责人 分管副总 财务负责人 财务负责人 财务负责人 财务负责人 财务负责人 4、 库存现金的管理

（1） 库存现金概念：指末能介交银行需要过夜的现金。如务用金、夜间营业款等。 （2） 库存现金管理原则：

a、必须少额、合理。必须在银行下班前将大面额现钞介交银行。保持库存现金为最底限额（零钞为主）。

b、门店营业款必须分两次介交银行，早晨上班时将过夜的营业款介交银行，下午在银行下班前将大面额现钞介交银行。

c必须将过夜现金全部放入保险箱。谁违规差错负责。

d、财务稽核部负责对部门库存现金管理情况的不定期突击抽查。 二、存款管理 1、银行开户

（1）总公司向人民银行取得开户许可证，当地工商银行开设企业基本结算户，作为增值税票的银行开户。同时可根据需要在其他金融机构开设一般存款户头（不能提现）。

（2）总公司下属门店原则上必须在当地工商银行开户，便于公司资金的快速汇交与结算。当地无工商银行的，可以信用社为主体的其他金融机构开户。

（3）下属门店的银行开户：经公司财务部认可的大型门店可以开设基本结算户，其他门店只能开设一般存款户，即在开户银行不能提取现金。 2、存款的总类

（1）基本结算户存款 （2）一般存款户存款 （3）纳税专户存款

（4）加盟店资金结算个人存折户存款 3存款收入的管理

（1）存款收入的主要来源：指通过现金直接介入或转账介入银行账户使存款余额增加的业务活动，主要有：营业额介入、货款转账介入、其他现金介入、通道费汇入、加盟店业务主货款的介入等 。

（2）存款收入的账户处理：银行出纳凭存款收入增加的银行回单，（回单必须经过银行盖章确认进账的）结合收入增加的往来业务，编制会计凭证，进行帐务反映。 4、存款支付的管理

（1）存款支付的范围：需要通过银行转帐支付的所有费用、货款、其他款项。