判断题

正确答案：

未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，导致一方入账而另一方尚未入账的项目。 包括四种情况：

（1）银行已收款记账而企业尚未收款记账的款项； （2）银行已付款记账而企业尚未付款记账的款项； （3）企业已收款记账而银行尚未收款记账的款项； （4）企业已付款记账而银行尚未付款记账的款项。 计算题

1.利达股份公司于2010年6月新建一家新公司，新建时利达公司以固定资产形式对其进行的投资为100万元，以流动资产方式对其进行的投资为50万元。

2010年7月该公司发生下列四笔经济业务：

（1）从工商银行取得5年期借款50万元，已存入开户银行。

（2）接受某单位以一块土地使用权作为投资，双方确认价为100万元，已办妥各种手续。 （3）购买新机器设备一台，价值20万元，款项暂未支付。 （4）以银行存款购买生产用原材料价值10万元。

要求：根据上述材料，计算该公司2010年7月末资产总额(其中:流动资产总额非流动资产总额)、负债总额、所有者权益总额。（要求列出计算过程）

正确答案：

（1）资产总额 = 100＋50＋50＋100＋20+10-10 =320（万元） 流动资产 = 50＋50 = 100（万元） 非流动资产 = 100＋100＋20=220（万元） （2）负债总额=50＋20=70（万元）

（3）所有者权益总额=100＋50＋100=250（万元）

2.利达公司2010年9月份发生如下经济业务：

（1）预收货款200 000元，款项已存入银行，商品将在下月发出。

（2）本月销售商品共计260 000元，已收到款项160 000元存入银行，余款尚未收到。

判断题

（3）收到上月产品销售货款120 000元，存入银行。 （4）本月应承担短期借款利息3 000元，尚未付给银行。

（5）年初已支付全年的管理用房租金12 000元，由各月平均负担。 （6）以银行存款支付下年度的报刊费 600元。

要求：根据上述资料分别采用权责发生制和收付实现制确认9月份的收入、费用。

权责发生制 业务号 收入 （1） （2） （3） （4） （5） （6） 合计 费用 收入 费用 收付实现制 正确答案：

权责发生制 业务号 收入 （1） （2） （3） （4） （5） （6） 合计 业务题

资料：利达公司2010年9月份发生如下经济业务：

1.经协商确定，A企业出资600 000元取得利达公司50%的股权，利达公司的注册资本总额为1200 000元，A企业的出资款已存入银行。（2分）

2.向B工厂购入材料200 000元，增值税34 000元，用转账支票支付货款，材料已运到并验收入库。（2分）

260000 260000 3000 1000 100 4100 费用 收入 200000 160000 120000 480000 600 600 费用 收付实现制 判断题

3.向C公司预收甲产品的订货款100 000元，款项已存入银行。（1分）

4.C公司订购的甲产品已发出，共计1 500件，单价120元，增值税30 600元。（2分） 5.收到C公司补付的余款并存入银行。（1分）

6.销售给乙工厂甲产品148 000元，增值税25 160元，货款尚未收到。（1分）

7.仓库发出A材料68 000元，其中：产品生产领用60 000元，车间一般耗用1 000元，企业管理部门领用7 000元。（2分） 8.分配本月工资费用59 000元，其中生产工人工资50 500元，车间管理人员工资3 000元，企业管理人员工资5 500元。（2分） 9.向银行借入为期10个月的借款100 000元，已存入银行。（1分） 10.用银行存款支付本月的短期借款利息3000元。（1分） 11.用银行存款支付产品广告费5 000元。（1分） 12.用现金购买150元办公用品。（1分）

13.采购员李明出差借款500元，以现金支付。（1分）

14.采购员李明报销差旅费450元，原预借差旅费500元，余款交还财会部门。（2分）

15.购入一台不需要安装的机器设备，买价10 000元，增值税1 700元，运杂费600元，款项已用银行存款支付，固定资产已交生产单位使用。（2分）

16.计提本月固定资产折旧费6 000元，其中生产车间折旧费5 000元，企业管理部门折旧费1 000元。（2分） 17.开出转账支票支付车间水电费2500元。（1分）

18.为购建厂房向银行借入的三年期借款本期应付利息30 000元，已用银行存款支付，厂房尚未建设完工。（2分） 19.前欠D公司货款40 000元，现D公司早已破产倒闭无法偿还预以转销。（2分） 20.向四川地震灾区捐款20000元。（1分）

21.结转本月完工入库的甲产品成本60 000元。（2分） 22.结转本月已售甲产品成本82 000元。（2分）

23.本公司全年应税利润为50 000元，按25%的所得税率计算本年应交所得税。（2分） 24.按本年净利润的10%，计算提取法定盈余公积。（2分） 25.本企业拟定向投资者分配利润20 000元。（2分）

正确答案：

1. 借：银行存款 600 000

贷：实收资本——A企业 600 000 （2分） 2. 借：原材料 200 000

应交税费——应交增值税（进项税）34 000 贷：银行存款 234 000 （2分） 3. 借：银行存款 100 000

贷：预收账款——C公司 100 000 （1分） 4. 借：预收账款——C公司 210 600 贷：主营业务收入 180 000

应交税费—应交增值税（销项税）30600 （2分）

判断题

5. 借：银行存款 100 600

贷：预收账款——C公司 100 600 （1分） 6. 借：应收账款——乙工厂 173 160 贷：主营业务收入 148 000

应交税费—应交增值税 （销项税） 25 160 （1分） 7. 借：生产成本 60 000 制造费用 1 000 管理费用 7 000

贷：原材料——A材料68 000 （2分） 8. 借：生产成本 50 500 制造费用 3 000 管理费用 5 500

贷：应付职工薪酬 59 000 （2分） 9. 借：银行存款 100 000 贷：短期借款 100 000（1分） 10. 借：财务费用3 000 贷：银行存款 3 000（1分） 11. 借：销售费用5000 贷：银行存款 5000（1分） 12. 借：管理费用150 贷：库存现金 150 （1分） 13.借：其他应收款——李明500 贷：库存现金 500（1分） 14.借：管理费用450 库存现金 50

贷：其他应收款——李明500（2分） 15.借：固定资产10 600 应交税费—应交增值税1700 贷：银行存款 12300（2分） 16. 借：制造费用 5000 管理费用 1000

贷：累计折旧 6000（2分） 17.借：制造费用2500 贷：银行存款2500（1分） 18.借：在建工程30 000 贷：银行存款30 000（2分） 19.借：应收账款——D公司40 000 贷 ：营业外收入40 000（2分） 20.借：营业外支出20000 贷：银行存款20000（1分） 21.借：库存商品——甲产品60 000