审计学第二次作业

题号:1 题型:问答/综合题

答：第（1）存在缺陷；理由：对于赊销的则应当由信用审批部门根据管理层的赊销政策进行确定，以及对每个顾客的已经授权的信用额度进行调查。建议：在由销售部授权人员签字批准后，涉及赊销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的赊销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据。 第（2）不存在缺陷

第（3）存在缺陷；理由：登记收入明细账和应收账款明细账的职员应当是两个人。建议：由两个人分别登记收入明细账和应收账款明细账。

第（4）存在缺陷；理由：登记应收账款备查簿的人员不能核对应收账款的明细账。建议：由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员寄发对账单。 题号:2 题型:问答/综合题

答：（1）提前通知G公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。M注册会计师应当实施突击性的检查。

（2）没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不当。M注册会计师应组织同时监盘总部和营业部的库存现金，若不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。

（3）盘点的时间不当。一般应选择在上午上班前或下午下班时进行库存现金的监盘。

（4）G公司会计主管人员没有参与盘点的做法不当，盘点人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师。

（5）现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。 （6）“库存现金盘点表”签字人员不当，“库存现金盘点表”应由公司相关人员和注册会计师共同签字。 题号:3 题型:问答/综合题

答：（1）①存在缺陷：采购部门的人员不能验收商品； 理由：采购与验收是不相容的岗位。

建议：验收商品应当由验收部门的人员进行验收。 ②没有缺陷 ③没有缺陷

④存在缺陷：会计部门职员G一人登记主营业务收入和应收账款的明细账。 理由：登记收入明细账和应收账款明细账的职员应当是两个人。

建议：由两个人分别登记收入明细账和应收账款明细账。

（2）第一项于已经发生的购货业务均已记录这样控制目标相关。

控制测试是：检查订货单连续编号的完整性。检查验收入库单的完整性。