第三章 货币资金练习题

（一）单项选择题

1.下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（ ）。 A.职工工资和津贴 B.按规定发给个人的奖金

C.向个人收购农副产品的价款 D.向农业企业收购农副产品的价款 2.下列情形中，不违背确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是（ ）。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

3.确定无法查明原因的定额内的现金短款，经批准后应记入（ ）。 A.其他应付款 B.管理费用

C.营业外支出 D.待处理财产损溢

4.下列各项，会导致银行存款日记账余额低于对应日期银行对账单余额的是（ ）。 A．企业已收款入账，银行尚未收款入账 B．企业已付款入账，银行尚未付款入账 C．银行已付款入账，企业尚未付款入账

D．企业误将存款3580元记录为3850元，但银行未错

5.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（ ）。 A.待有关结算凭证到达后入账

B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账

6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（ ）。 A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额

C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 7.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（ ）个月。 A．3 B．6 C．9 D．12 8.下列各项中，可采用托收承付结算方式办理结算的是（ ）。

A.赊销商品的款项 B.寄销商品的款项 C.代销商品的款项 D.商品交易的款项 9.对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（ ）。

A.借：应收账款 B.借：坏账准备 C.借：其他应收款 D.都不对

贷：应收票据 贷：应收票据 贷：应收票据 10.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（ ）账户核算。

A.银行存款 B.其他货币资金 C.在途货币资金 D 库存现金 11.按照我国会计准则规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（ ）。

A.支票 B.银行本票 C.商业汇票 D.银行汇票 12.不属于其他货币资金核算范围的是（ ）。

A．银行汇票存款 B．信用证保证金存款 C．商业汇票 D．银行本票存款

13.企业对已存入证券公司但尚未进行投资的现金进行会计处理,应借记的会计科目是（。

）A.银行存款 B.交易性金融资产 C.其他应收款 D.其他货币资金 （二）多项选择题

1.下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（ ）。 A.出差人员必须随身携带的差旅费 B.个人劳务报酬

C.各种劳保、福利费用 D.向农民收购农产品的价款 2.现金收支的内部控制制度包括（ ）。 A.建立现金交易和事项的日常处理程序 B.指定专人负责现金的收入、支出和保管

C.填制收付款原始凭证的人员与收付款人员的职责分开 D.实行钱账分管制度

3.下列支票中，可以提取现金的支票有（ ）。

A.现金支票 B.转账支票 C.划线支票 D.普通支票 4.可能作为商业汇票规定的付款期限的是（ ）。

A．5个月 B．6个月 C．8个月 D．一年 5.银行存款的结算方式主要有（ ）。

A．汇兑 B．托收承付 C．委托收款 D．信用证结算 6.下列结算方式中既适用于同城又适应于异地的有（ ）。

A.银行汇票结算 B.商业汇票结算 C.委托收款结算 D.托收承付结算 7.在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有（ ）。 A.企业开出支票，对方未到银行兑现

B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知

D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知

8.企业下列存款中，应通过“其他货币资金”账户核算的有（ ）。 A．银行本票存款 B．转账支票存款 C．信用证保证金存款 D．信用卡存款 （三）判断题

1.银行汇票是单位将款项交存开户银行，由银行签发给其持往同城或异地采购商品时办理结算或支取现金的票据。 （ ） 2.根据现行银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 （ ） 3.企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。 （ ） 4.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。 （ ） 5.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。 （ ） 6.未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。 （ ） 7.银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票还可以用于支取现金。 （ ） 8.其他货币资金是指除现金、银行存款以外的处于货币形态的资金，包括银行汇票和备用金等。 （ ） （四）计算分析题

1.甲企业发生如下经济业务：

（1）委托银行开出银行汇票20000元，有关手续已办妥，采购员刘红持汇票到B市采购材料。

（2）采购员李明到A市采购材料，委托银行汇款100000元到A市开立采购专户。

（3）刘红在B市采购结束，增值税专用发票上列明的甲材料价款为20000元，增值税3400元，货款共23400元。企业已用银行汇票支付20000元，差额3400元即采用汇兑结算方式补付，材料已验收入库。

（4）李明在A市的采购结束，增值税专用发票上列明的乙材料价款为60000元，增值税10200元，款项共70200元，材料已验收入库。同时接到银行多余款收账通知，退回余款29800元。

（5）企业委托银行开出银行本票30000元，有关手续已办妥。

（6）企业购买办公用品3600元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误。

要求：根据以上经济业务，编制会计分录。

2.A公司2008年7月31日银行存款日记账余额为695000元，银行对账单余额为736000元。经核查，发现有下列未达账项：

（1）30日，自来水公司委托银行收取的水费4000元，银行已划出，企业尚未入账。 （2）31日，企业签发转账支票11000元支付运费，运输公司尚未送存银行。

（3）31日，企业委托银行收取的货款34000元，银行已收妥入账，企业尚未收到收账通知。

要求：根据资料编制银行存款余额调节表。