87)12月19日:中国银行转来汇票结算余款收账通知. 借:银行存款---中行 430 贷:其他货币资金---银行汇票 430

88)12月19日:用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中. 借:物资采购 14 815 应交税金---应交增值税(进项税额) 2 386.40 贷:银行存款---中行 17 201.40

89)12月20日:公司购进一辆五羊--本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付. 借:固定资产---小汽车 256 000 贷:银行存款---中行 256 000

90)12月20日:铸铁件完工入库.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

91)12月20日:产成品入库.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

92)12月20日:用中行存款支付公司业务招待费.

借:管理费用---招待费 4 830 贷:银行存款---中行 4 830

93)12月20日:报废C620普通车床的残值收入转入中行账户. 借:银行存款---中行 15 000 贷:固定资产清理---C620普通车床 15 000

94)12月20日:结转C620普通车床的净损失.

借:营业外支出---处置固定资产净损失 7 150 贷:固定资产清理---C620普通车床 7 150

95)12月20日:用中行存款支付预订的报刊费.

借:待摊费用---报刊费 2 160 贷:银行存款---中行 2 160

96)12月21日:向广州燃料公司购煤,并已验收入库.

1.借:物资采购 2 660 应交税金---应交增值税(进项税额) 452.20 贷:银行存款----中行 3 112.20 2.借:原材料---燃料---煤 2 660 材料成本差异---原材料成本差异 60 贷:物资采购 2 660

97)12月21日:以银行存款支付高频设备安装款.

借:在建工程---安装工程---高频设备工程 8 500 贷:银行存款---中行 8 500

98)12月21日:收取银行存款利息.(建行户)

借:银行存款---建行 268.26 贷:财务费用 268.26

99)12月21日:用中行存款制服短期借款利息.

借:财务费用 6 832

9

贷:银行存款---中行 6 832

100)12月21日:用中行存款偿还临时借款.

借:短期借款---中行珠江支行 100 000 贷:银行存款---中行 100 000

101)12月22日:用中存款支付长沙量具有限公司货款,量具尚在途中.

借:物资采购 3 324.65

应交税金---应交增值税(进项税额) 477.65 贷:银行存款---中行 3 803.30

102)12月23日:公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费.

借:无形资产---专利 20 000

贷:银行存款---中行 20 000

103)12月23日:从长沙量具有限公司购买的量具验收入库.

借:低值易耗品---量具 3 000

材料成本差异---低值易耗品 325.65 贷:物资采购 3 325.65

104)12月23日:向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收到.

借:应收账款---江西机电公司 2 000 700

贷:主营业务收入 1 710 000 应交税金---应交增值税(销项税额) 290 700

105)12月23日:用中行存款代垫付职工的人身保险费.

借:其他应收款---职工保险费 7 650

贷:银行存款---中行 7 650

106)12月23日:采购员李明借支差旅费.

借:其他应收款---李明 600 贷:现金 600

107)12月24日:债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意,南海飞跃机械厂用一台大众桑塔纳330抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备.

借:固定资产 196 000

坏账准备 4 000 贷:应收账款 200 000

108)12月24日:公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台,由于机器故障,江门机床厂于当日退货,货款已用中行存款退回.

借:主营业务收入 162 000

应交税金---应交增值税(销项税额) 27 540 贷:银行存款---中行 189 540 借:库存商品---立竣一号机床 81 000 贷:主营业务成本 81 000

109)12月24日:从鹤山矿务局购买的煤验收入库,其中短少4吨,系运输途中非正常损失,由运输单位赔偿.

借:原材料---燃料---煤 14 820

其他应收款---广州铁路局 1 029.60 贷:物资采购 14 815 材料成本差异---原材料 885 应交税金---应交增值税(进项税额转出) 149.60

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110)12月24日:向湖南机电公司销售立竣一号机床.款项商业已预收一部分,余款收入中行账户.

借:预收账款---湖南机电公司 500 000

银行存款---中行 447 700 贷:主营业务收入 810 000 应交税金---应交增值税(销项税额) 137 700

111)12月24日:机修车间领用润滑油.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

112)12月25日:供气车间领用煤.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

113)12月25日:办公室领用轴承和电器组件.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

114)12月25日:高频设备安装完工,交付加工车间使用.

借:固定资产---高频设备 1 216 370

贷:在建工程---安装工程---高频工程 1 216 370

115)12月25日:用中行存款预付机动车辆保险费.

借:待摊费用---财产保险费 53 589

贷:银行存款---中行 53 589

116)12月26日:用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款.

借:在建工程---安装工程---冲天炉 15 000

贷:银行存款---中行 15 000

117)12月26日:用现金支付职工家属丧葬补助费.

借:管理费用---职工丧葬补助费 147

贷:现金 147

118)12月27日:本公司委托广东信托投资公司发行债券,现已收到广东信托投资公司的划款清单,发行成本费已从溢价发行款项中扣除,款项存入中行账户.

借:银行存款---中行 4 127 500

财务费用 125 000 贷:应付债券---债券面值 4 000 000 ---债券溢价 252 500

119)12月27日:产成品入库.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

120)12月27日:以中行存款支付本月电话费.

借:管理费用---电话费 52 583.63

贷:银行存款---中行 52 583.63

121)12月28日:收到深圳机电公司的代销清单,代销费已从货款中扣除.款项已划拨入中行账户,并结转其成本.

借:应收账款---深圳机电公司 425 880

贷:主营业务成本 364 000 应交税金---应交增值税(销项税额) 61 880 借:主营业务成本 179 200

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贷:委托代销商品---三阳电路板 179 200 借:营业费用---代销费 36 400 银行存款---中行 389 480 贷:应收账款---深圳机电公司 425 880

122)12月28日:中行收到湖南机电公司预付的货款.

借:银行存款---中行 300 000

贷:预收账款---湖南机电公司 300 000

123)12月28日:从中行取得长期贷款.

借:银行存款---中行 6 000 000

贷:长期借款 6 000 000

124)12月28日:以中行存款支付职工元旦慰问金.

借:应付福利费 18 000

贷:银行存款---中行 18 000

125)12月28日:用中行存款划付职工待业保险基金,计提率为上月平均工资的1%.

借:管理费用---职工待业保险费 2 704

贷:银行存款---中行 2 704

126)12月28日:采购员李明因差旅费不足,从中行电汇差旅费.

借:其他应收款---李明 500

贷:银行存款---中行 500

127)12月28日:用中行支付公共汽车月票.

借:管理费用---旅差费 9 462

贷:银行存款---中行 9 462

128)12月29日:公司于2001年4月2日购入太阳公司股票,占太阳公司有表决权股票的5%,太阳公司宣布分派本年中期现金股利.

借:应收股利 160 000

贷:长期股权投资---太阳公司 80 000 投资收益---股利收入 80 000

129)12月29日:用中行存款向佛山实业公司预付购料款.

借:预付帐款---佛山实业公司 50 000 贷:银行存款---中行 50 000

130)12月30日:将代销清单报送广东电机厂,开出中行转账支票付货 款.

借:应付账款---广东电机厂 795 600 贷:银行存款---中行 795 600

131)12月30日:支付中国银行结算手续费.

借:财务费用 120 贷:银行存款---中行 120

132)12月30日:产成品入库.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

133)12月30日:中行账户收到江西机电公司货款.

借:银行存款---中行 2 000 700

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