会计学毕业《会计模拟实验室》试题及答案

1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户 借:银行存款---中行 800,000 贷:应收账款--广州农机厂 800,000

2)12月1日:加工车间领用铸铁件 (无需填写记账凭证,月底统一核算)

根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制\自制半成品耗用汇总表\一次结转.

3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费 借:制造费用---装配车间 1 857 贷:银行存款---中行 1 857

4)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户 借:银行存款---中行 189 540 贷:主营业务收入 162 000 应交税金---应交增值税(销项税额)

5)12月3日:收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库. 借:受托代销商品---美凌C型电机 680 000 贷:代销商品款---广东电机厂 680 000

6)12月3日:铸造车间领用生铁和铝锭.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付. 借:应收账款---珠海东方机电公司 1 855 668 贷:主营业务收入 1 584 000 应交税金---应交增值税(销项税额) 269 280 银行存款---中行 2 388

8)12月3日:供气车间领用煤和柴油.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税.

借:应交税金---应交所得税 514 500 贷:银行存款---中行 514 500 10)12月3日:以现金支付职工李天明的医药费.

借:应付福利费 76.50 贷:现金 76.50

11)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费.

借:制造费用---加工车间 1 590 贷:银行存款---中行 1 590

12)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费.

借:管理费用---差旅费 60 贷:现金 60

13)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行. 借:银行存款---中行 46 464 000 贷:股本 12 000 000

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资本公积 34 464 000

14)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费. 借:固定资产---融资租入固定资产 6 040 000 贷:长期应付款---广东外贸公司 4 800 000 银行存款---中行 1 240 000

15)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.

借:预付账款---广州钢铁厂 30 000 贷:银行存款---中行 30 000

16)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用.

借:现金 1 500 贷:银行存款---中行 1 500

17)12月4日:为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户. 借:银行存款---建行 100 000 贷:银行存款---中行 100 000

18)12月5日:公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户. 借:应收利息---长期债券投资 5 000 贷:投资收益---债券利息收入 4 556 长期债券投资---债券投资(溢价) 444 借:银行存款---建行 5 000 贷:应收利息---长期债券投资 5 000

19)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.

(1)借:物资采购 165 750 应交税金---应交增值税(进项税额) 28 177.50 贷:银行存款---中行 193 927.50 (2)借:原材料---原料及主要材料---铝锭 165 000 材料成本差异--原材料成本差异 750 贷:物资采购 165 750

20)12月5日:用中行存款交纳上月增值税.

借:应交税金---未交增值税 625 500 贷:银行存款---中行 625 500

21)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费. 借:应交税金---应交城市维护建设税 43 785 其他应交款---教育费附加 18 765 贷:银行存款---中行 62 550

22)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税.

借:管理费用---印花税 1 030 贷:银行存款---中行 1 030

23)12月5日:将建行帐户的投资款存入华海证券公司.

借:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司 100 000 贷:银行存款---建行 100 000

24)12月5日:用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.

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借:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636

贷:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司 90 636

25)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)

26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户. 借:银行存款---中行 351 000 贷:主营业务收入 300 000 应交税金---应交增值税(销项税额) 51 000 借:主营业务成本 272 000 贷:受托代销商品---美凌C型电机 272 000 借:代销商品款---广东电机厂 272 000 应交税金---应交增值税(进项税额) 46 240 贷:应付账款---广东电机厂 318 240

27)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算) 借:长期股权投资---阳江机床厂 3 000 000 累计折旧 1 500 000 贷:固定资产 4 500 000

28)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费. 1.借:物资采购 10 500 应交税金---应交增值税(进项税额) 1 785 财务费用 12.90 贷:应付票据---广东大众金属公司 12 285 银行存款---中行 12.90 2.借:原材料---原料及主要材料---生铁 11 000 贷:物资采购 10 500 材料成本差异---原材料成本差异 500

29)12月6日:以现金支付职工张志强的生活困难补助费.

借:应付福利费 200 贷:现金 200

30)12月6日:用中行存款支付汽车养路费.

借:管理费用---其他费用 580 贷:银行存款---中行 580

31)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品.

借:管理费用---办公费 1 260 贷:银行存款---中行 1 260

32)12月7日:收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行. 借:应收账款---立达公司 20 000 贷:坏账准备 20 000 借:银行存款---中行 20 000 贷:应收账款---立达公司 20 000

33)12月7日:铸造车间领用铝锭和焦碳.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

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34)12月7日:装配车间领用电动机.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

35)12月7日:用现金为办公室购牛皮纸.

借:管理费用---办公费 149.80 贷:现金 149.80

36)12月7日:用中行存款支付广告费.

借:营业费用---广告费 176 665.41 贷:银行存款---中行 176 665.41

37)12月7日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到. 借:应收票据---广州天民机械厂 105 300 贷:主营业务收入 90 000 应交税金---应交增值税(销项税额) 1 530

38)12月7日:办公室用中行存款购UPS稳压电源.

借:管理费用---办公费 2 400 贷:银行存款---中行 2 400

39)12月7日:向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付. (1)借:物资采购 51 000 应交税金---应交增值税(进项税额) 8 670 贷:预付账款---广州钢铁厂 30 000 银行存款---中行 29 670 (2)借:原材料---原料及主要材料---生铁 55 000 贷:物资采购 51 000 材料成本差异---原材料成本差异 4 000

40)12月8日:公司在广州机电公司采购的一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.

借:物资采购 206 000 应交税金---应交增值税(进项税额) 35 020 贷:银行存款---中行 241 020 借:委托加工物资---三阳电路板 206 000 贷:物资采购 206 000

41)12月8日:铸造车间领用生铁和焦碳.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

42)12月8日:以现金支付技术处购买<<城市环境>>杂志费.

借:管理费用---报刊费 40 贷:现金 40

43)12月9日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票. 借:应收票据---番禹光明机械厂 397 080 贷:主营业务收入 324 000 应交税金---应交增值税(销项税额) 55 080

44)12月9日:装配车间领用电器组件,液压件和标准件. (无需填写记账凭证,月底统一核算)

45)12月9日:铸铁件完工入库.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

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