四、计算题（本大题共4小题，共60分）

41.(12分）【资料】W公司为一般纳税人，适用的增值税税率为16%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加的比例为3%、所得税税率为25%；2018年初“利润分配—来分配利润＂借方余额为400万元（全部为上年亏损），按净利润的10%提取法定盈余公积。2018年发生的部分经济业务如下：

(l)12月初、“应收帐款”账面余额为2000万元，“坏账准备—应收账款”贷方余额为60

万元；12月份确认无法收回的应收账款30万元，收回应收账款120万元，另收回上年已确认并转销的应收账款20万元；年未经减值测试，“坏账准备一应收账款” 科目冲销15万元，假定不考虑其他因素；

(2)12月，出租固定资产的折旧18万元，销售原材料的成本为12万元，对外捐赠自产产品

的成本为80万元．对外投资的自产产品的成本为100万元；

(3)12月，应交增值税30万元，应交消费税25万元；

(4）本年实现利润总额160万元，2018年末用盈余公积弥补亏损200万元，用盈余公积向投

资者分配利润30万元，假设不考虑递延所得税，无其他纳税调整事项。

【要求】根据上述资料．完成下列计算（答案中的金额单位以万元表示）。 （1）根据资料（1），计算12月31日“应收账款”的账面价值； （2）根据资料（2），计算12月份的营业戚本；

（3）根据资料（3），计算12月份应计入“税金及附加”的金额； （4）根据资料（4），计算2018年年末的可供分配利润。 41. (12分）【资料】A公司近3年利润表部分资料如题42表。

【要求】根据上述资料，完成下列计算，结果填人答题卡指定位置（计算结果保留到小数点后两位，答案中的金额单位以万元表示）。

（1）根据题42表所提供的资料，以2016年为固定基期，采用定基动态比率法计算2018年

营业收入和信用减值损失的差异顿、差异郁率、趋势比率；

（2）根据题42表所提供的资料，采用环比动态比率法分别计算20l7年和2018年净利润的

差异额、差异率、趋势比率。

假定银行对账单、B公司记账凭证及所附的原始凭证都正确无误。 【要求】根据上述资料完成下列业务处理，答案填入答题卡指定位置。

（1）核对银行存款日记账与银行对账单，指出错误，同时说明更正的方法，并计算更正后的

余额

（2）编制2018年12月31日银行存款余额调节表（题43-3表）。