09本会中级财务会计（下）作业及练习题（一）
第八章 流动负债
一、单项选择题
1．企业对确实无法支付的应付账款，应转入的会计科目是（ ）。 A．其他业务收入 B．资本公积 C．盈余公积 D．营业外收入 2．不属于应付职工薪酬核算的是（ ）。
A．退休金 B．工会经费和职工教育经费 C．失业保险 D．住房公积金
3．A企业一般纳税企业，2011年第一季度增值税情况如下：期初欠交增值税30万元，无尚未抵扣增值税。本季发生进项税额40万元，销项税额70万元，进项税额转出3万元，交纳本季增值税15万元，则季末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（ ）万元。
A．48 B．18 C．42 D．30
4．B企业为增值税一般纳税人，2011年第二季度实际应纳税金如下：增值税850 000元，消费税650 000元，耕地占用税80 000元，车船税500元，印花税1 500，所得税120 000元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（ ）元。
A．1 621 500 B．1 622 000 C．1 620 500 D．1 690 500
5．应交消费税的委托加工物资收回后直接销售的，按规定准予抵扣的由受托方代收代交的消费税，应当记入（ ）科目。 A．“生产成本” B．“应交税费” C．“主营业务成本” D．“委托加工物资” 二、多项选择题
1．下列项目中，属于职工薪酬的有（ ）。
A．职工福利费 B．住房公积金 C．辞退福利 D．职工子女赡养福利 2．下列事项涉及的增值税中，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的有（ ）。
A．将原材料用于生产性质的在建工程（动产）
- 1 -
B．自然灾害造成的原材料毁损 C．管理不善导致原材料发生盘亏 D．管理不善造成已完工产品发生损失
3．企业所发生的下列税费中，可以记入“营业税金及附加”科目的有（ ）。 A．教育费附加 B．房产税 C．资源税 D．营业税 4．下列项目中，应通过“其他应付款”科目核算的有（ ）。 A．职工未按期领取的工资 B．存入保证金
C．应付融资租入固定资产的租赁费 D．应付经营租赁租金 三、计算及会计处理题
（一）甲公司为一家生产彩电的企业，共有职工100名，2011年5月，公司以其生产的成本为5 000元的液晶彩电和外购的每台不含税价格为500元的电暖气作为春节福利发放给公司职工。该型号液晶彩电的售价为每台7 000元，甲公司适用的增值税税率为l7%；甲公司购买电暖气开具了增值税专用发票，增值税税率为17%。假定l00名职工中85名为直接参加生产的职工，l5名为总部管理人员。
请对上述业务做出相应的会计处理。
（二）中兴公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，消费税税率10%，库存材料按照实际成本核算，本月发生以下业务：
1．购进甲材料一批，该批材料价款为100000元，材料验收入库款项用银行存款支付。
2．购进乙材料30吨，该材料购进价格为1000元/吨（不含增值税），款项尚未支付，开出一张不带息的商业承兑汇票，材料尚未收到。
3．本月在建工程领用甲材料一批，价值50000元，承担的增值税为8500元。 4．本月销售应税消费品A产品300件，取得销售收入30万元，款项收到。 5．请计算本月应交增值税、应交消费税。
]
- 2 -
第九章 非流动负债
一、单项选择题
1．乙公司发行债券，按面值发行，期限为4年，每年末付息，到期还本。则在资产负债表日计提利息时，应贷记的账户是（ ）。
A.应付债券—应计利息 B.应付债券—面值 C.应付利息 D.应付账款
2．2009年7月1日甲企业按面值发行5年期、面值总额为1000万元，分期付息，到期还本债券，票面利率5%（不计复利）。2011年6月30日“应付债券”账户的余额为（ ）。 A.1075万元
B.1050万元
C.1025万元
D.1000万元
3．下列项目中，不属于非流动负债的是（ ）。
A.长期借款 B.应付债券 C.应付票据 D.长期应付款 4．丙公司于2010年1月1日发行公司债券。发行债券的面值100000元，票面利率为10%，期限为5年，每年付息一次，到期一次还本。假设发行时实际利率为12%，实际收到的金额为92791元。按实际利率法计算各期利息费用。则2011年12月31日该债券的账面余额为（ ）元。
A.93926 B.95197 C.96000 D.96621
5．在溢价发行债券的情况下，资产负债表日按实际利率进行利息调整时，债券的摊余成本会随着利息调整而（ ），利息费用也随之逐期（ ）。 A.减少，减少 B.增加、增加 C.减少，增加 D.增加、减少 二、多项选择题
1．在资产负债表日，企业按长期借款的摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，可能借记的会计账户有( )。
A．制造费用 B．财务费用 C．在建工程 D．研发支出 2．企业按面值发行债券（假设不考虑债券发行费用），按期计提利息时，可能涉及的会计账户有( )。
A.财务费用 B.在建工程 C.应付债券—面值 D.应付债券—利息调整 3．关于长期借款的核算，下列说法不正确的有（ ）。
- 3 -
A、长期借款应设置“本金”、“利息调整”及“应计利息”等进行明细核算 B.长期借款期末贷方余额反映企业尚未偿还的长期借款的摊余成本
C.长期借款期末贷方余额反映企业尚未偿还的长期借款的公允价值 D.应该根据本金和实际利率计算利息费用 E.应该根据摊余成本和票面利率计算利息费用
4．“应付债券”账户的贷方反映的内容可能有（ ）。 A.债券面值 B.每期债券的利息调整数
C.分期付息下，期末计提的债券利息 D.一次还本付息方式下，期末计提的债券利息
5．甲公司于2010年1月1日发行公司债券。发行债券的面值100000元，票面利率为10%，期限为5年，每年付息一次，到期一次还本。假设发行时实际利率为8%，实际收到的金额为107985元。按实际利率法计算各期利息费用。则2010年12月31日应计入“财务费用”账户的金额包括( )。 A、按实际利率计算的应付利息8000元 B、按票面利率计算的应付利息10000元 C、利息调整数1361.2元 D、利息调整数1597元 三、判断题
1．对于企业发行的长期债券，在资产负债表日，应按摊余成本和票面利率计算确定债券的利息费用。 （ ） 2．长期借款账户核算的内容包括借款本金和计提的各期利息。 （ ） 3．区分流动负债和非流动负债的主要标志是还本付息的方式。 （ ） 4．债券在溢价或折价发行下，利息费用与应付利息会产生差异，这主要是由于债券票面利率与实际利率的差异所造成的。 （ ） 5．目前我国的长期应付款均具有分期付款的性质。 （ ）四、计算及会计处理题 1． 目的：练习长期借款的核算
资料：甲公司2010年1月1日向交通银行借入200万元，期限为2年，年利率
- 4 -