（八）透支款项到期时，我行按照与客户合同约定的还款方式（自动还款或通知还款）扣划还款资金。透支款项超过透支期限未结清，系统自动将该笔款项转逾期处理，按逾期贷款核算并计收罚息，同时核心账务系统将该笔透支合同状态设为“冻结”，暂停该账户的透支功能。

小贴士：汽车金融和钢铁金融网络业务法透还款原则 日终我行系统批处理时，如果经销商回款保证金账户余额与第一笔首付保证金之和足以偿还首笔尚未结清的透支款项，并且一般结算账户内的资金足以支付相应透支利息，系统将自动进行如下处理： （一）解冻并全额扣收首笔尚未结清透支款项的首付保证金； （二）从回款保证金账户中扣收首笔尚未结清透支款项的剩余本金； （三）从一般结算户中扣收相应的利息。 否则，系统将作如下处理： （一）如果经销商回款保证金账户余额超过其与我行约定的最低还款额，系统将自动把该账户中的全部余额划转至透支账户，用于部分偿还其透支款项，并从一般结算账户中扣收相应透支利息； （二）如果经销商回款保证金账户余额小于其与我行约定的最低还款额，系统将不进行还本付息操作。 八．定价及收费标准 （一）人民币法人账户透支采用固定利率，利率基准为透支日央行公布的半年期贷款基准利率，利率浮动幅度不得低于总行计划财务部公布的下限；外币法人透支账户采用固定利率，利率基准为透支日前两天（T-2日）三个月期限的LIBOR，利率加点幅度不得低于总行计划财务部公布的下限。 （二）我行将按透支额度收取一定的透支额度使用费，年费率原则上不低于0.2%，作为银行备足头寸应付企业不时资金之需的补偿，透支额度使用费=透支额度*额度使用费年费率。 九．相关融资产品 （一）先票（款）后货存货质押和保兑仓等预付类产品； （二）关贸e点通（网上付税担保业务）等电子类产品。 小贴士：法透业务的发展趋势 法人账户透支业务已被越来越多的大型企业所接受，并作为日常的备用额度。目前国内商业银行与大型客户谈判合作的基础产品必然包括法人账户透支业务，没有这项业务，大客户不会选择你。此外，法透概念源自国外，外企对其非常熟悉且应用非常熟练，因此我行与大型外资企业的合作自然不能缺少该产品的支持。 从长远来看，法人账户透支业务与现有的票据业务、人民币理财业务结合使用的趋势越来越明显。通过法人账户透支业务解决资金的临时需要，通过票据业务解决企业低成本的短期流动资金需要，通过人民币理财业务实现对富余资金的管理将成为企业的普遍思维。 法人账户透支业务是“敲门砖”，将客户的结算资金吸引到本行办理，并开展综合配套服务才是最终目的。 十二．典型案例

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（一）背景资料

ME电器有限公司是外商投资企业，主业为电器的制造销售，是我国外商投资规模最大的电子工业企业之一，注册资本21亿元，截止2004年底，ME公司合并资产总额近50亿元、净资产总额达30亿元。该公司下设各类电子、电器产品制造公司等共计19家，覆盖电视、空调、背投、视听、网络、器件、电池、平板显示、数字媒体网络等九大产业，产品辐射全球，并与东芝、飞利浦等公司在内的多家世界级大公司组建了联合实验室。

（二）需求分析

由于ME公司下属企业较多且资金结算非常频繁，ME急需加强内部资金管理水平，解决集团内资金供给与需求不匹配问题（如部分公司现金流非常充沛，有大量闲臵资金；部分公司经营时间较短，经营现金流不足，在银行有大量的贷款）。2005年3月，ME公司成立结算中心，并开始与多家银行沟通如何在不影响下属企业日常资金使用的前提下实现集团内的资金集中管理。

（三）解决方案

2005年，ME公司进行了集团现金池项目的公开招标，某国有商业银行凭借竞标方案中对法人账户透支业务的成功引入中标，具体如下：

银行为ME公司提供集团现金管理系统，每日实现对其下属子公司的资金归集。同时，银行为ME公司核定法人账户透支额度，ME公司结算中心为其下属19家企业确定具体透支额度（ME公司为其下属公司的透支借款提供担保），下属公司日间在额度内透支对外支付，日终汇总透支金额，由总公司结算中心与银行清算。 （四）案例分析 采用上述解决方案后，ME公司实现了集团结算中心对下属公司资金的高度集权管理，并节省了大量财务费用。法人账户透支产品对ME公司财务费用的降低情况分析见下表： 注：假设ME公司某下属企业在银行有半年期的10000万元融资需求，在银行可以沉淀资金5000万元，期限平均2个月。 借款方式 透支方式 贷款执行4.86%基准利率，存款按活期存款利率透支执行4.86%基准利率，存款按活期存款利率执行。 执行。 10000*4.86%*180/360-5000*0.72%*60/360 =23710000*4.86%*120/360+5000*4.86%*60/360=202.万元 5万元 透支相比贷款节省财务费用：34.5万元。

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国内信用证

一．产品定义

开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。国内信用证适用于国内企业之间的商品交易结算，只限于转账结算，不得支取现金。国内信用证的结算币种为人民币。

二．产品概念

在国内信用证结算中，各有关当事人处理的只是单据，而不是与单据有关的货物及劳务。国内信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理国内信用证业务时，不受购销合同的约束。一家银行做出的付款、议付或履行国内信用证项下其他义务的承诺不受申请人与开证行、申请人与受益人之间关系的制约。受益人在任何情况下，不得利用银行之间或申请人与开证行之间的契约关系。

国内信用证分为即期付款和延期付款两种付款方式。延期付款信用证可约定允许议付，付款期限为货物发运日后定期付款，最长不得超过6个月。

三．产品优势

（一）对于开证申请人（买方）

1．改善谈判地位。变商业信用为银行信用，只需缴纳一定保证金即可启动商品交易行为,扩大购买能力,增加谈判筹码，争取更好的交易条件。

2．节约成本。国内信用证议付利率参照贴现利率，一般较流动资金贷款业务利率低。

3．控制交易风险。通过单据和单据化条款，有效控制货权、装期以及货物质量等交易要素，促进交易行为实现；信用证期限、金额或其他条款可修改，满足贸易需求。

4．改善财务报表。国内信用证开立时反映在开证人表外。 （二）对于信用证受益人（卖方）

1．获得银行信用保证。提交相符的单据，即可获得银行付款保证。 2．信用证期限、金额、数量等条件可修改，满足贸易需求。

3. 配套融资产品丰富，有效解决供应链资金需求,含装运前的融资和装运后融资。受益人通过议付可及时获得货款，不改变买卖双方现款交易的要求，如采用买方付息方式，卖方可取得交易全款。

（三）对于银行

1. 国内信用证是有条件的付款承诺，付款的前提是提交相符单据，因此银行可通过相关单据确保贸易背景的真实性。

2. 必要情况下，通过与物流企业的监管协议等，以信用证项下的货物为质押，可加强银行对授信风险的控制。

3. 获得中间业务收入和一定的存款沉淀。 4．不受银行承兑汇票的规模限制。

小贴士：国内信用证与银行承兑汇票的区别 国内信用证 银行承兑汇票 开立方式 银行电开或信开 实物票据签章 是否受规模限制 无规模限制 受规模限制 记载信息 无限制 受制于票面容量 39

期限 即期付款或延期付款,最长不得超过6个月 指定的到期日付款，最长不得超过6个月 付款条件 有条件的付款承诺,单据相符才需付款 无因票据，开出就相当于付款 支付方式 允许一定溢短装比例，可分次来单、付款 定额，一次支取 是否允许修改 经卖方同意可增额、展期或其他条款的修改 不可 保证金比例 20%以上 一般高于国内信用证 结算考核 按1.2倍计入国际结算量 不计入国际结算量 转让 不可转让 可以多次背书转让 与物流的关联度 高 低 银行风险控制 通过条款和单据控制真实性 票据与交易分离 融资方式 打包贷款、卖方融资、买方融资 贴现 是否改善企业财务报表 企业表外融资，开证时不计入报表 开票时即计入企业报表 四．适用范围 （一）需要控制资产负债率的企业，如上市公司、存在大量预收货款或应付账款导致负债率偏高的企业。 （二）大宗商品交易，涉及交易金额较大，有固定交易模式，要求现款交易的商品如钢材、汽车贸易等。 （三）买卖双方信任度不高，需借助银行信用完成相关交易。 （四）买方相对强势，可以通过信用证条款控制货物的数量、质量、交付日期等。 八．业务操作流程

操作流程：（以可议付延期付款跟单信用证开证并议付为例）

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