1. 2. 3. 4. 5.

存在或发生的认定； 完整性的认定； 权利和义务的认定； 估价和分摊认定； 表达和披露的认定。

第四章

1、请简述审计证据的作用。

答：由于审计证据是用以支持注册会计师发表审计意见的凭证，所以，审计证据对于注册会计师以及哼歌审计过程来讲都具有重要的作用。

1. 2. 3.

审计证据是注册会计师形成审计意见的基础； 审计证据是审计工作质量的保证； 审计证据是形成审计成本的主要因素。

2、请简述审计实务中，审计工作底稿的勾稽关系的几个方面。 答：1）同一会计科目的不同层次审计工作底稿的勾稽关系； ???2）相关会计报表项目审计工作底稿之间的勾稽关系；

???3）各会计报表项目审计工作底稿与试算平衡表之间的勾稽关系；

4）各会计报表项目审计工作底稿和被审计单位未审会计报表之间的勾稽关系。 3、为了取得充分的审计证据，注册会计师必须考虑哪些因素。

答：为了取得充分的证据，注册会计师必须依据下列一些因素进行判断。 1. 2. 3. 4. 5.

被审事项发生差错的可能性； 内部控制制度的有效性； 重点项目； 代表性项目； 证据成本。

4、注册会计师在实施审计业务时应当从哪几个方面获取审计证据。 答：1）各种会计凭证、账簿、报表； ???2）实物资产； ???3）其他信息资料。

第五章

1、请简述符合性测试的重用性。 答：符合性测试的重用性有： 1. 2. 3.

健全有效的内部控制制度使制度基础审计成为可能。

研究和评价内部控制制度可以均衡审计工作量，提高审计质量。 注册会计师在对内部控制制度进行评价时，如果发现内部控制制度存在重大缺陷，可以向管理当局提交管理建议书。 2、请简述符合性测试的程序。

答：符合性测试的程序如下： 1. 2. 3.

检查交易和事项的凭证。

询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况。 重新执行相关内部控制程序。

3、注册会计师可以有效实施分析性程序的有哪几类？ 答：注册会计师有效实施分析性程序有以下几类： 1. 2. 3. 4. 5.

将预算、预测、前期数据和注册会计师的预测金额与实际金额相比较。 对账户余额之间的关系作出分析。 将企业的数据与所处行业数据相比较。 将重要的实际比率于预期比率相比较。

利用非财务数据或其他数据对账户余额作出预测。 4、请论述符合性测试与实质性测试的区别和联系。 答：符合性测试与实质性测试的区别： 1.

测试目的不同

2. 3.

测试对象不同 评价依据不同

4. 5. 6.

测试方法不同 测试时间不同

测试程序的必要程度不同

符合性测试与实质性测试的联系：1）实质性测试和符合性测试的结果是互相补充的。如果符合性测试的结果令注册会计师满意，则实质性测试的量可以减少些。2）实质性测试和符合性测试在执行时间上有时存在交叉，实质性测试中的有些工作，可以在符合性测试之前进行。3）实质性测试和符合性测试是一个整体的不同阶段，进行测试的共同目标是搜集充分适当的审计证据以便注册会计师发表恰当的审计意见。

第六章

1、内部控制的发展历程大致分为哪几个阶段？

答：1）20世纪初到40年代前——内部牵制论； ?2）20世纪40年代末至70年代——内部控制论； ?3）20世纪80年代至90年代——内部控制结构论； ??4）20世纪90年代——内部控制框架论； ???5）20世纪末——内部控制自我评估论。 2、什么是控制自我评估？它有哪些基本特征？内部自我评估可以带来哪些内部评价变革？

答：控制自我评估是公司管理层和员工在专题讨论中，共同对公司内部实现目标、控制风险而进行内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估地方法。 控制自我评估的基本特征：1）关注业务的过程和控制的成效。2）有管理部门和职员共同进行。3）用结构化的方法开展自我评估