每件产品在乙车间加工时间（小时） 单位售价（元） 单位变动成本（元） 单位贡献毛益（元） 4 30 20 10 8 20 12 8 N?3600?53600?6.7N＝＝6.7批2?200537或

TC＝2?3600?200?5＝2683元

8、某服装厂年产衬衫2万件，固定成本4万元。其中：人力缝纫机单位成本52元，电动缝纫机的单位成本为46.33元。

要求：对使用人力缝纫机和电动缝纫机两个制造工艺方案进行决策。

解：人力缝纫机总成本＝20000×52＝1040000元 电动缝纫机总成本＝20000×46.33＝926600元 差量成本＝1040000－926600＝113400元

可见电动缝纫机比人力缝纫机节省总成本113400元。

9、某企业预计生产C产品10000件，工厂总成本为450000元，其中直接原料280000元，直接人工费80000元，其他变动费用40000元，固定费用50000元，目标成本利润率40％。

要求：按成本加成法确定C产品价格，并确定生产8000件、12000件时的价格。

甲车间加工能力30000小时，乙车间加工能力24000小时。 要求：计算甲、乙产品的最优组合（图解法）。

解：设x1为甲产品产量，x2为乙产品产量，S为提供的贡献毛益，则线性规划模型如下。 MaxS＝10x1＋8X2

?10x1?4x2?30000??4x?8x?24000??1?2S?t??x?2500?1????x2,x2?0?

则可形成一个可行区域即A、B、C、D、E、F的面积区域如下图。 A点的贡献毛益总额＝16000元 B点的贡献毛益总额＝36000元 C点的贡献毛益总额＝375000元 D点的贡献毛益总额＝35000元 E点的贡献毛益总额＝25000元

因此，C点为最佳组合：x1＝2250件，x2＝1875件

7、某企业计划生产A产品3600件，每天可生产40件，产销平衡，每批调整准备成本为200元，每件产品储存成本为5元。

要求：试计算最佳产品批量和数量以及最佳批量点的成本。

450000?(1?40%)?63元/件10000解：10000件时单位售价＝ 450000?50000?40元/件10000单位变动成本＝

80000件时：变动成本总额＝8000×40＝320000元 固定成本＝50000元 成本总额＝370000元

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2?3600?200Q??537件5解：

370000?（1＋40％）?64.75元/件8000单价＝

12000件时：变动成本总额＝12000×40＝480000元

工作成果的基本尺度。（√）

6、编制预算时，如果仅编列变动成本，而不编列固定成本，编成的预算称为弹性预算。（×） 7、弹性预算和固定预算都属于确定性预算。（√）

8、在编制现金预算时，现金支出部分的制造费用项目是指变动性制造费用和固定性制造费用

固定成本＝50000元

的合计数值。（×）

成本总额＝530000元

9、现金预算主要反映计划期间预计的现金收支的详细情况。供管理当局筹措及控制现金。（√）

530000?（1＋40％）?61.83元/件12000单价＝

10、某企业计划期预计生产并销售某产品35000件，上年每件产品价格400元，销售量28500件。该产品价格弹性大致在3.5元左右。

要求：确定计划期产品价格掌握在什么水平对企业最为有利。

解：P1＝P〔1＋（Q1－Q）/E×Q〕

＝400×〔1＋（35000－28500）/（－3.8×28500）〕 ＝375.99元/件

可见该产品价格下调至375.99元对保证完成35000件的产品销售量最为有利。

第十一章 全面预算

10、预计资产负债表可用作预测各项预算数字的正确性，也可供管理阶层设法避免其出现的不利财务情况。（√）

二、单项选择题。

1、销售与管理费用预算是以（A）为基础编制的。

A、销售预算 B、生产预算 C、成本预算 D、现金预算 2、预计直接人工成本＝（B）×单位产品需用小时×小时工资率

A、预计销售量 B、预计生产量 C、预计工时量 D、预计材料消耗量 3、潜在预算赤字通常是由（B）确定的。

A、销售预算 B、现金预算 C、预计收益表 D、预计资产负债表

4、在预算的执行过程中自动延伸，使预算期永远保持在一年，这种预算称为（D） A、弹性预算 B、概念预算 C、零基预算 D、滚动预算 5、预计生产量＝（ C +预计期末存货）－预计期初存货

A、预计生产量 B、预计工时 C、预计销售量 D、预计采购量 6、弹性预算在性质上属于( D )。

A．静态预算 B．动态预算 C．总预算 D．可变预算

7、对固定性制造费用编制预算，主要是在一定的相关范围内采用( A )。

A．固定预算 B.零基预算 C．弹性预算 D.概率预算

8．弹性预算所确定的不同情况下经营活动水平的范围,一般在正常生产能力的( B )之间。

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一、判断题。

1、根据“以销定产”的原则，生产预算是根据销售预算进行编制的，所以预计生产量直接根据预计销售量的数值得来。（×）

2、全面预算是企业经营决策所定目标的数量表现，实际上是一整套预计的财务报表和有关的附表。（√）

3、销售量和单价预测的准确性，直接影响企业全面预算的质量。（√）

4、直接材料预算中的预计现金支出等于本期采购的材料中应由本期支付的现金。（×） 5、全面预算不仅是控制企业日常经济活动的主要依据，同时也是评价企业生产经营各个方面

A．50％--70％ B．70％一110％ C．60％——100％ D． 100％--120％

9．在编制( D )时，需按成本性态分析的方法将企业的成本分为固定成本和变动成本。 A．固定预算 B．零基预算 C．滚动预算 D．弹性预算

10．某企业在编制制造费用预算时，已知全年变动制造费用额为4020元，全年固定制造量费用额为10 000元，其中折旧费为3000元，从生产预算中又知各季度A产品生产量分别为400件、510件、590件和510件，那么第三季度的制造费用现金支出额为 ( B )。

A．2 770元 B．2930元 C．2 750元 D．2850元

11．直接材料预算以( C )为基础编制，并同时考虑到期初期末材料存货水平。 A．销售预算 B．经营预算 C．生产预算 D．财务预算

12．某企业在编制1995年度的生产预算时确定预算年度各季度的产成品存货按下一年度销售量的10％计算，根据会计资料及销售预算的有关资料可知：A产品1994年末存货为50件，第1、2、3、4季度的销售量分别为400件、500件、600件和500件，那么该品第二季度的生产量为( B )。

A．500件 B．510件 C．560件 D．520件

13．某公司在编制有关A产品的下年度弹性利润预算时用到的资料为( A )。

A．产销量范围是130--170件 B．产销量的间隔定为10件 C．A产品的单位售价为40件 D．A产品的单位变动成本是30元

14．下列预算中，( B )是按权责发生制编制的。 A．现金预算 B．制造费用预算 C．预计现金收入计算表 D．预计现金支出计算表 15．预算按其( C )，分为固定预算与弹性预算两类。 A．性态 B．时间的持续长短

C．是否可按业务量调整 D．是否随时间变动

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三、多项选择题。

1、销售预算的内容主要包括（ABC）。

A、销售数量 B、销售单价 C、销售收入 D、销售收款条件 2、期末存货预算编制的直接依据有（BCD）.

A、生产预算 B、直接材料预算 C、直接人工预算 D、制造费用预算 3、现金预算的内容通常包括（ABCD）几个部分。

A、现金收入 B、现金支出 C、现金多余或不足 D、现金的筹集和运用 4、弹性预算是一种（AD）

A、可变预算 B、固定预算 C、静态预算 D、确定性预算 5、编制全面预算对（ABCD）是有用的工具。

A、协调工具 B、控制业务 C、评价业绩 D、激励职工 6、预算的主要内容包括( ABCD )。 A．销售收入 B．销售单价 C．销售数量 D．销售收款条件 7、接人工预算列示了全年和分季度预计需用的(AC )。 A．直接人工工时 B．预计平均量 C．直接人工成本 D．预期的现金支出 8．现金预算的主要内容有(ABCD )。

A．现金净流量 B．现金收入和现金支出 C．现金多余或不足 D．资金的筹集和运用

9、用变动成本法计算产品成本时，单位产品成本包括 ( ABC )。 A．直接材料 B．直接人工

C．制造费用的变动部分 D．制造费用的固定部分

10、现金预算中的现金支出部分包括预计的各项现金支出，具体说，主要包括( ABCD ) A．材料支出 B．工资支出

C．上交所得税中属于计划期内的现金支出 D．支付股利

下列关于弹性预算的描述正确的是( AB )。

A． 弹性预算是随着业务量的大小而相应调整的，具有一定的伸缩性

B．弹性预算使预算执行情况的评价与考核建立在更加客观而可比的基础上 C．弹性预算以零为起点 D．弹性预算又称永续预算

12．全面预算按其涉及的内容分为( AB )。 A．总预算 B．专门预算 C．业务预算 D．财务预算

13．在编制制造费用预算时，为计算预算现金支出部分，有些项目需在计算时剔除，它们是( BC )。

A．间接人工 B．沉没成本 C．折旧费 D．间接材料

14．财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，下列属于财务预算的有( CD )。

A．销售预算 B．制造费用预算 C．现金预算 D．预计损益表

15．下列概念以某一业务量水平为基础编制的是( ABCD )。 A．固定预算 B．静态预算 C．销售预算 D．生产预算

16．产品成本预算是( ABC )的汇总，其主要内容是产品的单位成本和总成本。 A．生产预算 B．直接材料预算 C．直接人工预算 D．制造费用预算

17．全面预算按内容可分为总预算和专门预算，其中总预算指( CD ) A．现金预算 B．销售预算 C．预计损益表 D．预计资产负债表 18．弹性预算的方法可用于编制( BCD )。 A．固定预算 B．成本预算

C．费用预算 D．利润预算 19．产品成本是由( ABC)成本项目组成的。 A．直接材料 B．直接工资 C．制造费用 D．财务费用

20．产生材料价格脱离标准的原因，可能会有( ABCD )。 A．进料数量未按经济订货量办理 B．折扣期内延期付款，未获优惠

20

C．购入低价材料 D．增加运输途中损耗

21．造成材料数量差异的主要原因有( ABD )。

A．操作疏忽造成废品废料增加 B．工人用料不精心 C．未按经济采购量订货 D．新工人上岗造成多用料

22．由( AC )造成的人工工资率差异，是企业可以预防的。 A．工人的调度和工作安排不够得当 B．工人不熟悉工作环境

C．工资变动后未及时修改工资标准 D．生产准备时间过长

23．固定性制造费用的三种成本差异指的是( ABD )。 A．效率差异 B．耗费差异

C．价格差异 D．生产能力利用差异 24．造成变动制造费用耗费差异的原因有( BCD )。 A．直接材料质量次、废料多 B．间接材料价格变化 C．间接人工工资调整 D．间接人工的人数过多

25．构成直接材料成本差异的基本因素有( CD )。 A．效率差异 B．耗费差异 C．用量差异 D．价格差异