6、以现金发放职工工资43 000元。 7、以银行存款支付车间办公费1 240元。

8、支付应由本月负担的厂部固定资产修理费800元 9、支付应由本月负担的短期借款利息1 200元。

10、计提本月固定资产折旧18 000元,其中车间12 000元，厂部6 000元。 11、本月A产品全部完工验收入库，其实际生产成本93 400元。 12、向东风工厂销售B产品100件，每件售价60元，货款及增值税款均未收到。

13、以银行存款支付本月广告费2 000元。 14、结转出售材料的实际成本3 000元。

15、收到联营企业汇来的利润分成20 000元，存入银行。

16、没收逾期未退的出租包装物加收押金400元。17、以存款支付罚款支出2 000元。

17、单位清查，盘亏材料600元，待查。 18、接受捐赠65 000元，存入银行。

答案

习题一

1）编制会计分录如下：

（1）借：银行存款 600000 贷：实收资本 600000 （2）借：应付账款 80000 贷：银行存款 80000 （3）借：固定资产 300000 贷：银行存款 300000 （4）借：资本公积 120000 贷：实收资本 120000 （5）借：应付账款 40000 贷：应付票据 40000 （6）借：原材料 45000 贷：银行存款 30000

应付账款 15000

（7）借：短期借款 60000 应付账款 15000 贷：银行存款 75000

2）将会计分录的记录计入有关账户：

银行存款

期初余额 400000 （2） （1） 80000 600000 （3） 300000 （6） 30000 （7） 75000 本期发生额 本期发生额 600000 485000 期末余额 515000

固定资产 期初余额 1200000 （3） 300000 本期发生额 本期发生额 300000 0 期末余额 1500000

应付账款 期初余额 （2） 180000 80000 （6） （5） 15000 40000 （7） 15000 本期发生额 本期发生额 135000 15000 期末余额 60000

实收资本

原材料

期初余额 100000 （6） 45000

本期发生额 45000 本期发生额 期末余额 145000 0 短期借款 期初余额 （7） 280000 60000

本期发生额 本期发生额 60000 0 期末余额 220000 应付票据 期初余额 0 （5） 40000

本期发生额 本期发生额 0 40000 期末余额 40000

资本公积

期初余额 1000000 （1） 600000 （4） 120000 （4） 120000 本期发生额 120000 期初余额 240000 本期发生额 0期末余额 120000 本期发生额 本期发生额 0 720000 期末余额 1720000

3）根据账户记录编制发生额及余额试算平衡表（如表2）。

表2 总分类账户发生额及余额试算平衡表

2008年3月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 账户名称 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 银行存款 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 应付票据 实收资本 资本公积 合 计

习题二

会计分录如下： 1）

借：原材料——甲材料 20000 ——乙材料 10000

贷：应付账款 30000 2）

借：生产成本——A产品 16000 ——B产品 4000

贷：原材料——甲材料 16000 ——乙材料 4000 3）

借：银行存款 500 000 贷：主营业务收入 500 000 4）

借：库存现金 55 000 贷：银行存款 55 000 5）

借：应付职工薪酬 55 000

400000 100000 1200000 280000 180000 1000000 240000 600000 45000 300000 60000 135000 120 000 485000 15000 40000 720000 515000 145000 1500000 220000 60000 40000 1720000 120000 2160000 2160000 1700000 1700000 1260000 l260000 贷：库存现金 55 000 6）

借：生产成本——A产品 36 000 ——B产品 9 000

制造费用 5 000 管理费用 5 000

贷：应付职工薪酬 55 000 7）

借：销售费用 10 000 贷：银行存款 10 000 8）

借：管理费用 600 贷：银行存款 600 9）

借：库存商品——A产品 600 000 贷：生产成本——A产品 600 000 10）

借：主营业务成本 298 700

贷：库存商品——A产品 179 220 ——B产品 119 480 11）

借：主营业务收入 500 000 贷：本年利润 500 000 12）

借：本年利润 314 300

贷：主营业务成本 298 700

管理费用 5 600 销售费用 10 000

13）

借：所得税费用 46 425 【（500000-314300）*0.25】 贷：应交税费——应交所得税 46 425 14）

借：本年利润 46 425 贷：所得税费用 46 425 15）

借：本年利润 139 275

贷：利润分配——未分配利润 139 275（500000-314300-46425） 借：利润分配——提取盈余公积 13927.5

贷：盈余公积 13927.5 16）

借：利润分配——未分配利润 13927.5

贷：利润分配——提取盈余公积 13927.5

习题三