结算账户 投资权益账户 应收账款 预付账款 应付账款 应付股利 短期借款 应付票据 应交税费 实收资本 盈余公积 调整账户 累计折旧 资产减值准备 利润分配 集合分配账户 成本计算账户 损益计算账户 本年利润 主营业务收入 财务费用 管理费用 制造费用 生产成本

习题五：练习会计分录的编制

资料：2012年6月份通达公司发生部分经济业务如下(不考虑增值税)：

(1)上月已付款的在途材料150 000元验收入库，结转其采购成本。 (2)用银行存款交纳上月应交的营业税15 000元。 (3)确认本月应收银行存款利息收入500元。 (4)预收货款60 000元存入银行。 (5)生产产品领用原材料12 000元。

(6)接受投资者投入设备一台，公允价值250 000元。 (7)用银行存款支付广告费50 000元。

(8)计提本月固定资产折旧11 000元，其中：生产车间8 000元，行政管理部门3 000元。

(9)月末结转主营业务收入600 000元、营业外收入1 000元。

(10)月末结转各项费用支出479 000元，其中：主营业务成本250 000元，营业税金及附加3 000元，销售费用50 000元，管理费用100 000元，财务费用40 000元，营业外支出6 000元，所得税费用30 000元。

要求：根据上述经济业务编制会计分录(只要求写出总账科目)。 答案：

(1) 借：原材料 150 000

贷：在途物资 150 000

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（2）借：应交税费 15 000

贷：银行存款 15 000 （3）借：应收利息 500

贷：财务费用 500 （4）借：银行存款 60 000

贷：预收账款 60 000 （5）借：生产成本 12 000

贷：原材料 12000 （6）借：固定资产 250 000

贷：实收资本 250 000 （7）借：销售费用 50 000

贷：银行存款 50 000 （8）借：制造费用 8 000 管理费用 3 000

贷：累计折旧 11 000 （9）借：主营业务收入 600 000 营业外收入 1 000

贷：本年利润 601 000 （10）借：本年利润 479 000 贷：主营业务成本 250 000 营业税金及附加 3 000 销售费用 50 000 管理费用 100 000 财务费用 40 000 营业外支出 6 000 所得税费用 30 000 习题六：练习试算平衡表的编制

资料：2012年6月份红雨公司发生部分经济业务如下：

(1)接受投资25 000元存入银行。 (2)用银行存款偿还应付账款3 000元。 (3)从银行提取现金15 000元准备发放工资。 (4)用银行存款归还短期借款10 000元。 (5)购入原材料6 600元，货款未付。

要求：根据上述资料，将正确结果填入试算平衡表中的括号内。

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试算平衡表

2012年6月30日 单位：元 账 户 借 方 库存现金 银行存款 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 盈余公积 合计 答案：

试算平衡表

2012年6月30日 单位：元 账户 期初余额 借方 库存现金 银行存款 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 盈余公积 合计 5 000 55 000 35 000 192 000 287 000 贷方 46 000 16 800 80 000 144 200 本期发生额 借方 15 000 35 000 6 600 10 000 3000 贷方 期末余额 借方 （ 20 000） 贷方 （ 36000） （ 20 400） （105 000） 144 200 （305600） 5000 55 000 35 000 192 000 287 000 期初余额 贷 方 46 000 16 800 80 000 144 200 本期发生额 借 方 贷 方 （ ） 借 方 （ ） （ ） （ ） 192 000 （ ） 期末余额 贷 方 （ ） （ ） （ ） 144 200 （ ） 287 000 （ ） 28 000 （ 52 000） 6600 25 000 （59600） （41 600 ） 192 000 （ 305600） 287 000 （ 59600） 习题七：练习试算平衡表的编制

某企业为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，2012年8月31日各分类账账户余额如下（金额单位：元） 账户名称 库存现金 银行存款 原材料

借方 账户名称 贷方 6 000 50 000 60 000 6 000 累计折旧 80 000 短期借款 20 000 应付账款 38

库存商品 应收账款 固定资产 30 000 应交税费 80 000 实收资本 250 000 资本公积 30 000 300 000 20 000 假设该企业9月份仅发生下列经济业务： （1）收到投资者追加投资共计130 000元，其中：50 000元现金存入银行，全新设备一台价值80 000元经交付使用。 （2）用银行存款30 000元归还前欠外单位的购料款。 （3）收回某公司的应收账款50 000元，款项已存入银行。 （4）购入原材料20 000元，增值税专用发票注明增值税额为3 400元，款项尚未付，材料已验收入库。 （5）用资本公积15 000元转增资本。 要求 ： （1）根据上述业务，编制会计分录。 （2）填制完成总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。 答案： （1）借：银行存款 50 000 固定资产 80 000 贷：预收账款—N公司 130 000 （2）借：应付账款 30 000 贷：银行存款 30 0000 （3）借：银行存款 50 000 贷：应收账款 50 000 （4）借：原材料 20 000 应交税费—应交增值税(进项税额) 3 400 贷：应付账款 23 400 （5）借：资本公积 15 000 贷：实收资本 15 000 总分类账户本期发生额及余额试算平衡表 项目 期初余额 借方 库存现金 银行存款 原材料 库存商品

本期发生额 借方 39

期末余额 借方 6 000 150 000 40 000 30 000 贷方 贷方 贷方 6 000 80 000 20 000 30 000 100 000 20 000 30 000