8、借：银行存款 3 000

贷：应收账款——新华厂 3 000 9、借：应交税费 1 000 贷：银行存款 1 000

10、借：生产成本——A产品10 000??????? 11、借：生产成本——A产品 1 400

——B产品 10 000????????????????????????——B产品 1 400

制造费用 3 000????????????????制造费用 420 管理费用 1 000????????????????管理费用 140 贷：应付职工薪酬－工资 24 000???? 贷：应付职工薪酬－职工福利 3 360 12、借：制造费用 2 380

管理费用 780

贷：累计折旧 3 160 13、借：制造费用 1 400 贷：银行存款 1 400 14、本期共发生制造费用9 200

借：生产成本——A产品4 600 ?????? ——B产品 4 600? 贷：制造费用 9 200 15、借：库存商品——A产品 37 900 贷：生产成本——A产品37 900 16、借：应收账款——新华厂 131 040

贷：主营业务收入 112 000 应交税费-应交增值税（销项税额）19 040 17、借：主营业务成本 80 000

贷：库存商品——A产品36 000 ——B产品44 000 18、借：销售费用 1 100 贷：库存现金 1 100

19、借：财务费用 5 000

贷：银行存款 5 000 20、借：管理费用 1 200 贷：银行存款 1 200 21、借：营业外支出 1 120 贷：原材料 1 120

22、借：其他应付款 300

贷：其他业务收入 256.41 应交税费——应交增值税（销项税额） 43.59 23、借：银行存款 2 340

贷：其他业务收入 2 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 340 借：其他业务成本 1 500 贷：原材料 1 500

24、借：主营业务收入 112 000

其他业务收入 2 256.41 贷：本年利润 114 256.41

借：本年利润 91 840 贷：主营业务成本 80 000 其他业务成本 1 500

管理费用 3 120

财务费用 5 000

销售费用 1 100 营业外支出 1 120

利润总额=114 256.41—91 840=22 416.41（元） 应交所得税=22 416.41*25%=5 604.10（元） 净利润=22 416.41—5 604.10=16 812.31（元） 25、借：所得税费用 5 604.10

贷：应交税费——应交所得税 5 604.10 借：本年利润 5 604.10

贷：所得税费用 5 604.10 26、借：利润分配 1 681.23

贷：盈余公积——法定盈余公积1 681.23

P184 第五章 账户的分类

类别 盘存账户 资产账户 库存现金 银行存款 库存商品 固定资产 结算账户 应收账款 预付账款 应付账款 短期借款 应付票据 应交税费 资本账户 负债账户 所有者权益 成本账户 损益账户 实收资本 盈余公积 利润分配 跨期摊配账户 调整账户 集合分配账户 成本计算账户 配比账户 长期待摊费用 累计折旧 制造费用 生产成本 销售费用 财务费用 管理费用 所得税费用 主营业务收入 财务成果 计算账户 本年利润 P263 第九章 财产清查 习题一

1、银行存款余额调节表（资料1）

200× 年7月31日

项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收款项 减：银行已付，企业未付款项 调整后的余额 金 额 项 目 金 额 508 000 64 000 1 600 570 400 535 000 银行对账单余额 50 000 1 000 584 000 加：企业已收，银行未收款项 减：企业已付，银行未付款项 调整后的余额 2、因为银行对账单和未达账项均无误，而调节后的存款余额，企业多于银行，证明是企业银行存款日记账有误。

编制调节表时所发现的错误金额是：584 000-570 400=13 600(元) 企业7月31日银行存款日记账余额应该是:535 000-13 600=521 400（元）

200× 年7月31日

项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收款项 减：银行已付，企业未付款项 调整后的余额 金 额 项 目 金 额 508 000 64 000 1 600 570 400 521 400 银行对账单余额 50 000 加：企业已收，银行未收款项 1 000 减：企业已付，银行未付款项 570 400 调整后的余额 月末企业实际可用的银行存款余额为：570 400

3、银行存款余额调节表(资料2)

200× 年8月31日

项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收款项 减：银行已付，企业未付款项 金 额 项 目 金 额 24 158 28 000 376 42 594 银行对账单余额 488 11 820 3 120 加：企业已收，银行未收款项 减：企业已付，银行未付款项 调整后的余额 51 782 调整后的余额 51 782 调节后存款余额相等，证明企业和银行双方账目无误。

习题二 财产清查结果的会计处理

编制审批前和审批后的会计分录：

1、 审批前 借：待处理财产损溢 3 800

累计折旧 1 400 贷：固定资产 5 200

审批后 借：营业外支出 3 800

贷：待处理财产损溢 3 800

2、审批前：借：固定资产 6 000

贷：待处理财产损溢 6 000

审批后： 借：待处理财产损溢 6 000 贷：营业外收入 6 000 3、审批前：借：待处理财产损溢 210 贷：原材料 210

审批后 借：管理费用 210

贷：待处理财产损溢 210

4、审批前：借：待处理财产损溢 160 贷：原材料 160

审批后 借：其他应收款 160

贷：待处理财产损溢 160

5、审批前：借：原材料 150

贷：待处理财产损溢 150

审批后 借：管理费用 150

贷：待处理财产损溢 150

或：借：待处理财产损溢 150

贷：管理费用 150 6、审批前不用做账。

审批后：借：坏账准备 250 贷：其他应收款 250

P319 第十章 财务会计报告

1、 编制资产负债表

资产负债表

编制单位：××企业 200× 年6月30日 单位：元 资 产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 货币资金 应收账款 其他应收款 存 货 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 资产总计 (略) 77 050 短期借款 ?7 000 应付账款 750? 其他应付款 436 200 ?应付职工薪酬 628 500 ?应交税费 230 500 ?实收资本 398 000 盈余公积 未分配利润 919 000 负债及所有者权益总计 (略) 41 000 ?4 050 5 300 7 000 39 670 721 000 38 000 62 980 919 000 2、编制利润表 利 润 表 会企02表

编制单位：××企业 200×年6月份 单位：元

项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益（损失以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列）

本月数 1 179 900 975 780 64 320 14 600 20 800 本年累计数 6 200 （省略） 98 200 800 5 000 94 000 23 500 70 500