贷：其他应收款 300 8、本期共发生制造费用3 717

借：生产成本——A产品2 065 ?????? ——B产品1 652? 贷：制造费用 3 717 9、借：库存商品——A产品 10 990 ——B产品 8 792 贷：生产成本——A产品10 990 ——B产品 8 792

产品生产成本计算表

成本项目 直接材料 直接人工 制造费用 产品生产成本 A产品 总成本（100件） 单位成本 3 225 32.25 5 700 57 2 065 20.65 10 990 109.90 B产品 总成本（80件） 单位成本 2 580 32.25 4 560 57 1 652 20.65 8 792 109.90 P134 习题三 销售过程的核算

1、借：银行存款 35 100

贷：主营业务收入 30 000 应交税费——应交增值税（销项税额）5 100 2、借：应收账款 52 650

贷：主营业务收入 45 000 应交税费——应交增值税（销项税额）7 650 3、借：主营业务成本 57 000 贷：库存商品—A产品22 500 --B产品34 500 4、借：销售费用 1 000 贷：银行存款 1 000 5、借：销售费用 1 140

贷：应付职工薪酬——工资 1 000 ——职工福利 140 6、借：银行存款 1 404

贷：其他业务收入 1 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 7、借：其他业务成本 1 000 贷：原材料 1 000

P136 习题五 财务成果的核算

会计分录如下：12月份经济业务 1、借：银行存款 58 500

贷：主营业务收入 50 000

应交税费——应交增值税（销项税额）8 500 2、借：主营业务成本 35 000 贷：库存商品 35 000 3、借：销售费用 500 贷：库存现金 500 4、借：管理费用 300 贷：银行存款 300 5、借：财务费用 2 200 贷：库存现金 2 200 6、借：营业外支出 500 贷：银行存款 500 7、借：其他应付款 300

贷：其他业务收入 256.41 应交税费——应交增值税（销项税额） 43.59 12月份计算、结转和分配利润 1、借：主营业务收入 50 000

其他业务收入 256.41

贷：本年利润 50 256.41 借：本年利润 38 500

贷：主营业务成本 35 000

管理费用 300 财务费用 2 200

销售费用 500 营业外支出 500

利润总额=50 256.41—38 500=11 756.41（元） 应交所得税=11 756.41*25%=2 939.10（元） 净利润=11 756.41—2 939.10=8 817.31（元） 2、借：所得税费用 2 939.10

贷：应交税费——应交所得税 2 939.10 借：本年利润 2 939.10 贷：所得税费用 2 939.10 3、借：本年利润 8 817.31

贷：利润分配 8 817.31 4、借：利润分配 881.73

贷：盈余公积——法定盈余公积 881.73 5、借：利润分配 1 322.60

贷：盈余公积——任意盈余公积 1 322.60 6、借：利润分配 881.73 贷：应付股利 881.73

P135 习题四 费用的核算

编制会计分录：

1、借：管理费用 3 000

制造费用 5 000

贷：应付职工薪酬——工资 8 000 2、借：管理费用 420

制造费用 700

贷：应付职工薪酬——职工福利1 120 3、借：制造费用 800

管理费用 600

贷：累计折旧 1 400 4、借：制造费用 1 200 贷：银行存款 1 200 5、借：管理费用 400 贷：库存现金 400 6、借：管理费用 300 贷：库存现金 300 7、借：管理费用 480 贷：库存现金 480 8、借：销售费用 1 500 贷：银行存款 1 500 9、借：财务费用 900 贷：银行存款 900 10、借：销售费用 700 贷：银行存款 600 库存现金 100

11、借：应付职工薪酬——工资 1 200

贷：库存现金 1 200

12、借：管理费用 960 库存现金 40

贷：其他应收款 1 000 13、借：制造费用 1 900

管理费用 500 贷：银行存款 2 400 14、借：管理费用 1 000

制造费用 2 000 贷：银行存款 3 000

P137 习题六 资金投入和退出的核算

1、借：银行存款 400 000 贷：实收资本 400 000 2、借：固定资产 150 000 贷：实收资本 150 000 3、借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000 4、借：银行存款 500 000

贷：长期借款 500 000

借：工程物资 500 000 贷：银行存款 500 000 借：在建工程 500 000 贷：工程物资 500 000 5、借：短期借款 50 000 贷：银行存款 50 000 6、借：固定资产清理 120 000 累计折旧 30 000 贷：固定资产 150 000

借：长期股权投资 130 000 贷：固定资产清理 130 000

借：固定资产清理 10 000 贷：营业外收入 10 000 7、借：固定资产清理 20 000 累计折旧 10 000 贷：固定资产 30 000 借：银行存款 20 000

贷：固定资产清理 20 000

8、借：应付职工薪酬——职工福利 3 000 贷：银行存款 3 000

P138 习题七 综合练习

编制会计分录：

1、借：生产成本——A产品21 900

?????? ? ——B产品18 100???????????????????

贷：原材料 40 000 2、借：制造费用 2 000 贷：原材料 2 000 3、借：库存现金 30 000

贷：银行存款 30 000 4、借：应付职工薪酬－—工资 24 000

贷：库存现金 24 000

5、借：材料采购——甲材料 15 000????? 应交税费——应交增值税（进项税额） 2 380?????

贷：银行存款 17 380 借：原材料 15 000 贷：材料采购 15 000

6、借：材料采购——乙材料 40 000????? 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800?????

贷：应付票据 46 800 7、借：材料采购——乙材料600?

贷： 库存现金 600 借：原材料 40 600 贷：材料采购 40 600