(14)借:银行存款—某行某户?? 20,000.00 ?????? 贷:实收资本—某所有者? 20,000.00 (15)借:短期借款—某行某笔? 24,000.00

?????? 贷:银行存款—某行某户?? 24,000.00 (16)借:固定资产—某类—某项? 54,000.00 ?????? 贷: 银行存款—某行某户?? 54,000.00

2 还原经济业务

编号 1 简要的经济业务内容 以现金收到其他应收款120元 以现金100元转帐56000元收回应收帐款56100元 出售固定资产,价格42000元,转帐收回款项 提现400元 以银行存款6,020.00元支付其他应付款. 现金送存银行400元 收回应收帐款20620元 以银行存款偿还购货款28600元 提现400元 以现金购买材料,买价160 以现金40元\\材料80元收回其他应收款120元 以现金300元\\银行存款1700元偿还购货款 经济业务内容举例 王芳退回未用完差旅费借款120元 以现金100元转帐支票56000元收回客户甲公司所欠货款56100元 以42000元出售闲置不用新设备,收到转帐支票 提现400元备零星支出 根据合同约定,开具转帐支票6020元,退还已收丙公司合同保证金. 当日零星收款400元送存银行 收回客户某公司前欠货款20620元 开出转帐支票,偿还前欠某公司购货款28600元. 提现400元备零星支出 以现金购买材料,买价160 收回应收某公司往来款项120元,其中收到现金40元,收回价值80元某种原材料 以现金300元\\银行存款1700元偿还购货款 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 从银行借入短期借款10000元,存入某帐户. 收到某投资人投入实收资本20000元,存入银行 以银行存款24000元归还银行短期借款 以银行存款购入固定资产54,000元 从银行借入短期借款10000元,存入某帐户. 收到某投资人投入实收资本20000元,存入银行 开出转帐支票24000元归还即将到期的某行某笔短期借款 开出转帐支票购入小卡车,价款54,000元 总分类帐户本期发生额对照表 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 其他应 收款 生产成本 原材36,120.00 46,000.00 期初余额 借方 贷方 本期发生额 借方 贷方 期末余额 借方 贷方 160 940 980 120 16,800.00 98,620.00 115,120.00 300 30,800.00 26,320.00 4,480.00 120 120 0 36,120.00 46,240.00 240 料 库存商品 固定资产 短期借 款 应付账 款 其他应 付款 实收资 本 合计 509,000.00 19,120.00 19,120.00 360,000.00 54,000.00 42,000.00 372,000.00 32,800.00 24,000.00 10,000.00 18,800.00 56,600.00 30,600.00 26,000.00 6,420.00 6,020.00 400 413,180.00 509,000.00 20,000.00 214,540.00 214,540.00 433,180.00 478,380.00 478,380.00 第三章 P132 习题一 材料采购过程的核算

编制会计分录：

1、借：其他应收款——×× 500 贷：库存现金 500

2、借：材料采购——甲材料 16 000?? ——乙材料 12 800?

应交税费——应交增值税（进项税额）4 896????

贷：应付票据 33 696 3、借：材料采购——甲材料480??????????????（720）

——乙材料240?

贷：银行存款 480 库存现金 240

4、借:原材料——甲材料 16 480????? ——乙材料 13 040?

贷：材料采购——甲材料?16 480??????????? （29 520） ——乙材料?16 480 5、借：应付票据 33 696 贷：银行存款 33 696

6、借：材料采购——甲材料 5 500????? ——乙材料 5 600?

应交税费——应交增值税（进项税额）1 887???? 贷：银行存款 12 987 7、借：材料采购——甲材料440??????????????（720） ——乙材料280?

贷：银行存款 540 库存现金 180 8、借:原材料——甲材料5 940????? ——乙材料5 880

贷：材料采购——甲材料?5 940??????????? （11 820） ——乙材料?5 880 各总账账户发生额：“材料采购”41 340； “原材料”41 340。 “材料采购”明细账发生额：甲材料22 420； 乙材料18 920

P133 习题二 生产过程的核算

编制会计分录：

1、借：生产成本——A产品3 225

?????? ? ——B产品2 580???????????????????

贷：原材料——甲材料2 835 （ 5 805） ——乙材料2 970

2、借：生产成本——A产品5 000??????????3、 借：生产成本——A产品 700

——B产品4 000??????????????????????????——B产品 560 制造费用 2 000????????????????? 制造费用 280 管理费用 3 000???????????????????管理费用 420

贷：应付职工薪酬－工资14 000???? 贷：应付职工薪酬－职工福利 1 960 4、借：制造费用 600

管理费用 300 贷：累计折旧 900 5、借：制造费用 200 贷：库存现金 200 6、借：制造费用 400 贷：库存现金 400 7、借：制造费用237 库存现金 63