金户 100 000
贷：清算资金往来——德胜门支行往来户 100 000
第五章 金融机构往来业务的核算 1.（1）甲地建行的会计分录： 800000 贷800000
（2）乙地建行的会计分录：
借800000 800000
（3）乙地人民银行的会计分录： 800000 贷800000
（4）乙地农行的会计分录：
借
：
清
算
资
金
往
：
清
算
资
金
往
：
清
算
资
金
往
：
清
算
资
金
往
借：吸收存款—单位活期存款—五金公司
来
来
贷：存放中央银行款项—备付金存款户
借：存放中央银行款项—备付金存款户
来
来
800000
贷：吸收存款—单位活期存款—建材公司 800000
2.（1）A市建行的会计分录： 30000 贷30000
（2）乙地建行的会计分录：
借30000 30000
（3）乙地农行的会计分录： 30000
贷：吸收存款—单位活期存款—建材公司 30000 3.（1）甲地建行的会计分录：
借1000000
：
拆
出
资
金
—
农
：
清
算
资
金
往
：
清
算
资
金
往
借：吸收存款—单位活期存款—发粉公司
来
来
贷：存放中央银行款项—备付金存款户
借：存放中央银行款项—备付金存款户
行
贷：存放中央银行款项—备付金存款户 1000000
（2）甲地农行的会计分录： 1000000 贷1000000
4.（1）借入再贷款的会计分录： 800000 800000
（2）归还再贷款本息的会计分录： 800000 80000 880000
5. 借：吸收存款—单位活期存款—皮革厂 400000
—大容公司
：
拆
入
资
金
—
农
借：存放中央银行款项—备付金存款户
行
借：存放中央银行款项—备付金存款户
贷：向中央银行借款—建行再贷户
借：向中央银行借款—建行再贷户
利息支出—再贷款利息支出户
贷：存放中央银行款项—备付金存款户
50000 450000
6.（1）办理再贴现的会计分录： 846000 54000 900000
（2）再贴现到期按时划回的会计分录： 900000 900000
（3）再贴现到期未按时划回的会计分录： 900000 846000 54000
贷：存放中央银行款项—备付金存款户
借：存放中央银行款项—备付金存款户
贴现负债—建行再贴现
贷：贴现负债—建行再贴现（面值）
借：贴现负债—建行再贴现（面值）
贷：存放中央银行款项—备付金存款户
借：贴现负债—建行再贴现（面值）
贷：存放中央银行款项—备付金存款户
贷款—逾期贷款—建行