数×日利率

=65961834.36×0.6‰÷

30=1319.2.4 (元)

乙公司计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率

=182631928.40×0.6‰

÷30=3652.64(元)

12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下： 4971.88 1319.24 3652.64 习题四 整存整取：

应计利息=存款额×存期×利率

=50000×1×2.25%=1125 (元)

到期支取的本息额=50000+1125=51125

借：应付利息—单位活期存款应付利息户

贷：吸收存款—单位活期存款—甲公司

吸收存款—单位活期存款—乙公司

（元） 50000 1125 贷48931.25

应交税费—代扣代缴个人存款利息

所得税 56.25

零存整取： （1）固定基数法

含税应计利息=到期存款余额×（存期入期数+1）/2×月利率

=12000×（12+1）/2×

1.98%/12=128.7(元)

到期支取的本息额=12000+128.7=12128.7（元） 12000 128.7

：

库

存

现

借：吸收存款—个人定期存款—整存整取

应付利息—个人定期存款应付利息户

金

借：吸收存款—个人定期存款—零存整取

应付利息—个人定期存款应付利息户

贷11877.73

：库存现金

应交税费—代扣代缴个人存款利息

所得税 6.44 （2）月积数法

应付利息=（首次余额+末次余额）×存款次数/2×月利率

=（1000+12000）×12/2×

1.98%/12=128.7(元)

到期支取的本息额=12000+128.7=12128.7（元） 12000 128.7 贷11877.73

应交税费—代扣代缴个人存款利息

所得税 6.44

第三章 贷款业务的核算

习题一

：

库

存

现

借：吸收存款—个人定期存款—零存整取

应付利息—个人定期存款应付利息户

金

（1）计算过程及结果如下表2-2

亚运村支行分户账

户名：甲公司 月利率：1.5‰ 单位：元

20××摘要 年 月 日 9 2承前7 页 250000 100000 150000 200000 借 300000 6 24 11 10 12 21 1800000 7200000 2200000 500000 3600000 2100000 借贷借/余额 贷 日数 积数 方 方 120 1 11 归还 借 借 借 借 200000 50000 300000 100000 1 归还 11 23 发放 归还