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本月收入及费用至“本年利润”账户。其中：主营业务收入186 000元，主营业务成本160 000元，营业税金及附加11 000元，管理费用14 000元，销售费用16 200元，财务费用11 600元，营业外收入14 000元，营业外支出12 000元，其他业务收入110 000元，其他业务成本16 000元，投资收益13 500元。 借：主营业务收入 186000 其他业务收
入 110000 营业外收入 14000 投资收益 13500 贷：本年利润 323500 借：本年利润 240800 贷：主营业务成本 160000 营业税金及附加 11000 管理费用 14000 销售费用 16200 财务费用 11600 营业外支出 12000 其他业务成本 16000 15. 按上述本月利润总额25%计提所得税。 利润总额=323500-240800=82700 应交所得税=82700*25%=20675 借：所得税费用 20675 贷应交税费——应
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交所得税 20675 16.本年共实现净利润1426 000元， 从“本年利润”结转
至“利润分配”账户。 借：本年利润 1426000 贷：利润分配——未分配利润 1426000 17.按照上述本年实现净利润10%计提法定盈余公积，5%计提任意盈余公积，20%向投资者分配利润。 21 提取法定盈余公积=142600*10%=14260 提取任意盈余公积=142600*5%=7130 应付股利=142600*20%=285200 借：利润分
配——提取法定盈余公积 14260 ——提取任意盈余公积 7130 ——分配应付股利 285200 贷：盈余公积——法定盈余公积 14260 ——任意盈余公积 7130 应付股利 285200 第四组，根
据下列经济业务编制会计分录 1．从银行取得借款100 000元，期限9个月，所得借款存入银行。 借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000 2．根据当月原材料领用汇
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总表，生产甲产品耗用50 000元，乙产品耗用70 000元，生产车间一般耗用7 000元，行政管理部门耗用1 000元。 借：生产成本——甲产品 50000 ——乙产品 70000 制造费用 7000 管理费用 1000 贷：原材料 140000 3．根据当月工资结算单，生产甲产品工人工资30 000元，乙产品工人工资10 000元，生产车间管理人员工资1 000元，行政管理部门人员工资1 000元。 借：生产成本——甲产品 30000 ——乙产品 10000 制造费用 1000 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬——工资 42000 4．计提本月生产车间设备折旧10 000元，行政楼折旧1 000元。 借：制造费用——折旧费 10000 管理费用——折旧费 1000 贷：累计折旧 11000 5．对上述2、3、4中的制造费用按生产工人的工资比例分配到甲、乙产品的生产成本中。 制造费用合计
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=7000+1000+10000=18000 制造费用分配率=18000/= 甲产品应分配的工资费用=*30000=13500 乙产品应分配的工资费用=*10000=4500 借：生产成本——甲产品 13500 ——乙产
品 4500 贷：制造费用 180000 22 6．假定生产车间本月期初无在产品，本月生产的甲、乙产品各100件全部完工，并已验收入库，编制相关生产成本结转分录。 甲产品生产成本总额=直接材料+直接人工+制造费用=50000+30000+13500=93500 甲产品单位生产成本=93500/100=935 乙产品生产费用=70000+10000+4500=84500 乙产品单位生产成本=84500/100=845 借：库存商品——甲产品 93500 ——乙产品 84500 贷：生产成本——甲产品 93500 ——乙产品 84500 7．销售甲产品700件，每件售价1050元，增值税率17%，并收到对方开出的转账支票一张。 借：银行存款
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