金融企业会计课后习题答案(1)_立信会计出版社_刘学华_主编 (1) 下载本文

(2)借:交易性金融资产(或可供出售金融资产) 450000 贷:代理承销证券款 450000 (3)借:交易性金融资产(或可供出售金融资产) 400000 贷:银行存款 400000 (4)借:代理买卖证券款 400000

贷:结算备付金—客户 400000 以下过程略 习题二

1. (1) 借:交易性金融资产(4 000 000×20) 8 0 000 000 贷:银行存款 40 000 000 其他应付款——应付证券款 40 000 000 (2)假定出售价格=(22+20)/2=21(元)。

借:银行存款 84 000 000 贷:交易性金融资产 80 000 000 投资收益 4 000 000 (3)借:其他应付款——应付证券款 40 000 000 贷:银行存款 40 000 000 2.(1)借:银行存款 19 000 000 贷:代理承销证券款 (950 000×20) 19 000 000 (2)借:交易性金融资产 950 000 贷:代理承销证券款(50 000×19) 950 000 (3)借:代理承销证券款 19 950 000 贷:银行存款 19850250 手续费及佣金收入 99750

3.(1)在备查簿中登记代发H企业集团准备发行3年期债券4500000元,利率10%,面值1000元,到期一次还本付息。

(2)借:银行存款 4 000 000 贷:代理承销证券款 4 000 000

(3)借:代理承销证券款 4000 000 贷:银行存款 3992 000 手续费及佣金收入(4 000 000×0.2% ) 8000

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(4)冲销备查簿中登记的代销债券500000元。 习题三

(1) 借:银行存款——C公司 3 000 000 贷:代理买卖证券款 3 000 000 借:结算备付金——C公司 3 000 000 贷:银行存款——C公司 3 000 000 (2)借:代理买卖证券款 317 000 贷:结算备付金——C公司 317 000

借:手续费及佣金支出——代理买卖证券手续费支出 3000 结算备付金——自有 2000 贷:手续费及佣金收入——代理买卖证券手续费收入 5000 (3) ①借:代理买卖证券款 1 200 000 贷:结算备付金——C公司 1 200 000 ②借:银行存款——C公司 3 00 000 贷:结算备付金——C公司 3 00 000 ③借:代理买卖证券款 3 00 000

贷:银行存款——C公司 3 00 000 ④借:银行存款——自有 4200 贷:手续费及佣金收入——代理买卖证券手续费收入 4200 习题四

(1)借:银行存款 6 250 000 贷:代理兑付证券款 6200 000 其他应付款——预收代理兑付证券手续费 50000 (2)借:代理兑付证券 6 200 000 贷:银行存款 6 200 000 (3)借:代理兑付证券款 6200 000 贷:代理兑付证券 6 200 000 (4)借:其他应付款——预收代理兑付证券手续费 50 000 贷:手续费及佣金收入——代理兑付证券手续费收入 50 000

第十一章 租赁业务的核算

习题一

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(1)租赁内含利率

最低租赁付款额=租金×期数+担保的租赁资产余值 =60 000×6+40 000=400 000(元)

最低租赁付款额的现值=租赁开始日租赁资产的公允价值=300 000(元) 未实现的融资收益=最低租赁付款额—最低租赁付款额的现值 =400 000—300 000=100 000(元) 60000×(P/A,6,r)+40000×(P/F,6,r)=320 000 (元) 可以插值法计算租赁内含利率。

当r=8%时,60 000×(P/A,6,8%)+40 000×(P/F,6,8%) =60 000×4.623+40 000×0.63 =256350(元)<320000(元)

当r=1%时,50000×(P/A,6,1%)+40000×(P/F,6,1%) =50000×5.7955+40000×0.942 =327455(元)>320000(元) 按插值法求r,

327455-320000327455-256350?r?1%8%?1%

r=1.73% 以下过程略 习题二

(1)出租租赁资产时

借:经营租赁资产—已出租资产 2000000 贷:经营租赁资产—未出租资产 2000000 出租租赁资产时,收取预付租金

借:银行存款 300000 贷:租赁收入—经营租赁收益 300000 (2)每年年末收取租金时

借:银行存款 160000 贷:租赁收入—经营租赁收益 160000 (3)每年年末提取租赁资产的折旧,按直线法提折旧

借:租赁费用—经营租赁资产折旧费 100000

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贷:经营租赁资产折旧 100000 (4)支付在租赁期内发生的费用

借:租赁费用 40000 贷:银行存款 40000 (5)租赁期满收回租赁资产

借:经营租赁资产—已出租资产 2000000 贷:经营租赁资产—未出租资产 2000000

第十二章 信托业务的核算

(1)开户

借:银行存款 1000 贷:代理业务负债—A单位信托存款户 1000 计息

借:利息支出—信托存款利息支出户 25 贷:应付利息—A单位户 25 到期支取

借:业务负债代理—A单位信托存款户 (存款本金) 1000 应付利息—A单位户(已计提的利息) 25 利息支出—信托存款利息支出户 5 贷:银行存款(存款本息之和) 1030 (2)借:银行存款 500 贷:代理业务负债—A单位委托存款户 500 (3)发放贷款

借:代理业务资产 1500 贷:银行存款 1500 收取手续费

借:银行存款 45 贷:手续费及佣金收入 45 (4)借:银行存款 850 利息支出 800 贷:信托投资收入 600 信托贷款利息收入 500

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