金融企业会计课后习题答案(1)_立信会计出版社_刘学华_主编 (1) 下载本文

借:货币兑换(汇卖价0.9628) HKD15089.95

贷:吸收存款—单位活期存款 HKD15089.95 (7)借:吸收存款—单位定期存款 USD60000 应付利息—个人定期存款应付利息户 USD500

贷:库存现金 USD60500 习题三

(1) 汇买价 7.2643 汇卖价0.9628

美元现汇662.69 人民币 4814 港元现汇5000

借: 吸收存款—单位活期存款 USD662.69

贷:货币兑换 (汇买价7.2643) USD662.69 借:货币兑换(汇买价7.2643) CNY4814

贷:货币兑换(汇卖价0.9628) CNY4814 借:货币兑换(汇卖价0.9628) HKD5000

贷:吸收存款—单位活期存款 HKD5000 (2)借:吸收存款—开证申请人户

USD8000

贷:存入保证金—开证申请人户 USD8000 (3)借:吸收存款—开证申请人户

USD40000

存入保证金—开证申请人户 USD8000

贷:存放同业 USD48000 (4)借:存放同业—某开户银行 HKD20000

贷:货币兑换(汇买价0.9596) HKD20000

借:货币兑换(汇买价0.9596) CNY19192

贷:吸收存款—某进口公司 CNY19192 (5)借:吸收存款—某进口公司

CNY2186730

贷:货币兑换(汇卖价7.2891) CNY2186730

借:货币兑换(汇卖价7.2891) USD300000

贷:存放同业—某开户银行 USD300000 (6) 钞买价7.1939 汇卖价7.2891 17500美元现钞 人民币125893.25 美元现汇价17271.44 (125893.25/7.2891)

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借:库存现金 USD17500

贷:货币兑换(钞买价7.1939) USD17500 借:货币兑换(钞买价7.1939) CNY125893.25

贷:货币兑换(汇卖价7.2891) CNY125893.25 借:货币兑换(汇卖价7.2891) USD17271.44

贷:其他应付款 USD17271.44

收汇费=17271.44×7.2891×1‰=CNY125.89

借:吸收存款 CNY125.89

贷:手续费及佣金收入 CNY125.89 (7)借:吸收存款 USD6000

贷:其他应付款 USD5990

手续费及佣金收入 USD10

第九章 保险业务的核算

习题一

(1)借:银行存款 100000 贷:保费收入—基本险 100000 (2)预收时:

借:银行存款 50000 贷:预收保费—货运险 50000 下月10日作会计分录:

借:预收保费 50000 贷:保费收入—货运险 50000 (3)分期缴费:

借:银行存款 100000 应收保费—大华公司 100000 贷:保费收入—财产综合险 200000

收取第二期保费时:

借:银行存款 50000 贷:应收保费——大华公司 50000

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收取第三期保费时:

借:银行存款 50000 贷:应收保费——大华公司 50000 (4)预付赔款时:

借:预付赔款——财产综合险 500000 贷:银行存款 500000 结案时的赔款支出:

借:赔款支出 800000

贷:预付赔款——财产综合险 500000 银行存款 300000 (5)借:提取未决赔款准备金 10000000

贷:未决赔款准备金 10000000

借:提取未决赔款准备金 800000 贷:未决赔款准备金 800000

借:未决赔款准备金 6000000

贷:提取未决赔款准备金 6000000 (6)借:银行存款 12000000

贷:保费收入 12000000

借:应收分保账款 4000000 贷:保费收入 4000000 借:分保费用 2000000 贷:应付分保账款 2000000 借:提取未到期责任准备金 6400000

贷:未到期责任准备金 6400000 借:未到期责任准备金 5000000 贷:提取未到期责任准备金 5000000 习题二

(1)借:现金 60000

贷:保费收入——个人险 60000 (2)预收时:

(=12000000+4000000)×40% 19

借:银行存款 50000

贷:预收保费——团体险 50000 同意承保时:

借:预收保费 200000

贷:保费收入——团体险 200000 (3)借:满期给付——两全险 200000

贷:保户质押贷款——李某 60000

利息收入—保户质押贷款利息收入户 4000 库存现金 127600

(4)借:死伤医疗给付——长期健康险 60000

贷:保费收入——长期健康险 3000

库存现金 59700

(5)借:满期给付—终身年金险 14000

贷:库存现金 14000

(6)借:提取寿险责任准备金 60000000

贷:寿险责任准备金 60000000 借:寿险责任准备金 50000000

贷:提取寿险责任准备金 50000000 (7)借:提取长期健康险责任准备金 12000000

贷:长期健康险责任准备金 12000000 借:寿险责任准备金 9000000 贷:提取寿险责任准备金 9000000 (8)借:提取未到期责任准备金 8000000 贷:未到期责任准备金 8000000 借:未到期责任准备金 6400000 贷:提取未到期责任准备金 6400000

第十章 证券业务的核算

习题一

(1)借:结算备付金—自有 3000000 贷:银行存款 3000000

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