借：货币兑换（汇卖价0.9628） HKD15089.95

贷：吸收存款—单位活期存款 HKD15089.95 （7）借：吸收存款—单位定期存款 USD60000 应付利息—个人定期存款应付利息户 USD500

贷：库存现金 USD60500 习题三

（1） 汇买价 7.2643 汇卖价0.9628

美元现汇662.69 人民币 4814 港元现汇5000

借： 吸收存款—单位活期存款 USD662.69

贷：货币兑换 （汇买价7.2643） USD662.69 借：货币兑换（汇买价7.2643） CNY4814

贷：货币兑换（汇卖价0.9628） CNY4814 借：货币兑换（汇卖价0.9628） HKD5000

贷：吸收存款—单位活期存款 HKD5000 （2）借：吸收存款—开证申请人户

USD8000

贷：存入保证金—开证申请人户 USD8000 （3）借：吸收存款—开证申请人户

USD40000

存入保证金—开证申请人户 USD8000

贷：存放同业 USD48000 （4）借：存放同业—某开户银行 HKD20000

贷：货币兑换（汇买价0.9596） HKD20000

借：货币兑换（汇买价0.9596） CNY19192

贷：吸收存款—某进口公司 CNY19192 （5）借：吸收存款—某进口公司

CNY2186730

贷：货币兑换（汇卖价7.2891） CNY2186730

借：货币兑换（汇卖价7.2891） USD300000

贷：存放同业—某开户银行 USD300000 （6） 钞买价7.1939 汇卖价7.2891 17500美元现钞 人民币125893.25 美元现汇价17271.44 （125893.25/7.2891）

17

借：库存现金 USD17500

贷：货币兑换（钞买价7.1939） USD17500 借：货币兑换（钞买价7.1939） CNY125893.25

贷：货币兑换（汇卖价7.2891） CNY125893.25 借：货币兑换（汇卖价7.2891） USD17271.44

贷：其他应付款 USD17271.44

收汇费=17271.44×7.2891×1‰=CNY125.89

借：吸收存款 CNY125.89

贷：手续费及佣金收入 CNY125.89 （7）借：吸收存款 USD6000

贷：其他应付款 USD5990

手续费及佣金收入 USD10

第九章 保险业务的核算

习题一

（1）借：银行存款 100000 贷：保费收入—基本险 100000 （2）预收时：

借：银行存款 50000 贷：预收保费—货运险 50000 下月10日作会计分录：

借：预收保费 50000 贷：保费收入—货运险 50000 （3）分期缴费：

借：银行存款 100000 应收保费—大华公司 100000 贷：保费收入—财产综合险 200000

收取第二期保费时：

借：银行存款 50000 贷：应收保费——大华公司 50000

18

收取第三期保费时：

借：银行存款 50000 贷：应收保费——大华公司 50000 （4）预付赔款时：

借：预付赔款——财产综合险 500000 贷：银行存款 500000 结案时的赔款支出：

借：赔款支出 800000

贷：预付赔款——财产综合险 500000 银行存款 300000 （5）借：提取未决赔款准备金 10000000

贷：未决赔款准备金 10000000

借：提取未决赔款准备金 800000 贷：未决赔款准备金 800000

借：未决赔款准备金 6000000

贷：提取未决赔款准备金 6000000 （6）借：银行存款 12000000

贷：保费收入 12000000

借：应收分保账款 4000000 贷：保费收入 4000000 借：分保费用 2000000 贷：应付分保账款 2000000 借：提取未到期责任准备金 6400000

贷：未到期责任准备金 6400000 借：未到期责任准备金 5000000 贷：提取未到期责任准备金 5000000 习题二

（1）借：现金 60000

贷：保费收入——个人险 60000 （2）预收时：

（=12000000+4000000）×40% 19

借：银行存款 50000

贷：预收保费——团体险 50000 同意承保时：

借：预收保费 200000

贷：保费收入——团体险 200000 （3）借：满期给付——两全险 200000

贷：保户质押贷款——李某 60000

利息收入—保户质押贷款利息收入户 4000 库存现金 127600

（4）借：死伤医疗给付——长期健康险 60000

贷：保费收入——长期健康险 3000

库存现金 59700

（5）借：满期给付—终身年金险 14000

贷：库存现金 14000

（6）借：提取寿险责任准备金 60000000

贷：寿险责任准备金 60000000 借：寿险责任准备金 50000000

贷：提取寿险责任准备金 50000000 （7）借：提取长期健康险责任准备金 12000000

贷：长期健康险责任准备金 12000000 借：寿险责任准备金 9000000 贷：提取寿险责任准备金 9000000 （8）借：提取未到期责任准备金 8000000 贷：未到期责任准备金 8000000 借：未到期责任准备金 6400000 贷：提取未到期责任准备金 6400000

第十章 证券业务的核算

习题一

（1）借：结算备付金—自有 3000000 贷：银行存款 3000000

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