金融企业会计课后习题答案(1)_立信会计出版社_刘学华_主编 (1) 下载本文

贷:吸收存款—单位活期存款—B公司 27000 (4)借:存放中央银行款项—备付金存款户 10000 贷:吸收存款—单位活期存款—某厂 10000 (5)借:本票—不定额本票户 28000 贷:同业存放 28000 (6)借:吸收存款—单位活期存款—A公司 47800 贷:清算资金往来—电子汇划款项户 47800 借:清算资金往来—电子汇划款项户 25000 贷:吸收存款—单位活期存款—B公司 25000 (7)借:吸收存款—单位活期存款—A公司 30000 贷:应解汇款—A公司 30000 (8)借:吸收存款—单位活期存款—B公司 18000 贷款—逾期贷款—B公司 5000 贷:应解汇款—B公司 23000 (9)借:应解汇款—C公司 120000

贷:清算资金往来—电子汇划款项户 120000 习题三

(1)借:存放系统内款项—清算款项 10200

贷:吸收存款—信用卡存款—A公司 10000 手续费及佣金收入—结算手续费收入 200 (2)借:存放系统内款项—清算款项 400 贷:应解汇款—鲁良 400

同时:

借:应解汇款—鲁良 400 贷:库存现金 392 手续费及佣金收入—结算手续费收入 8

第七章 中间业务的核算

(1)发行债券时会计分录:

借:库存现金(或吸收存款等) 1000000000

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贷:代理承销证券款—国债 1000000000 代销结束后会计分录:

借:代理承销证券款—国债 1000000000 贷:存放中央银行款项(或库存现金等) 999000000 手续费及佣金收入—代理发行债券收入 1000000 (2)借:库存现金(或吸收存款等) 50000 贷:代理承销证券款—国债 50000 (3) 借:存放中央银行款项 5300000 贷:代理承销证券款—国债 5300000 (4) 借:代理承销证券款—国债 11500 贷:吸收存款(或库存现金等) 11500 (5)借:库存现金(或吸收存款等) 10000 贷:手续费及佣金收入—出租保管箱业务收入 8000 其他应付款—保管箱押金 2000 (6)收到托管基金时会计分录:

借:吸收存款等 500000000

贷:同业存放—基金存款—某基金管理公司户 500000000

买入证券时会计分录:

借:同业存放—基金存款—某基金管理公司户 20000000

贷:清算资金往来—电子汇划款项户 20000000

收到托管费时会计分录:

借:同业存放—基金存款—某基金管理公司户 300000 贷:手续费及佣金收入—基金托管业务收入 300000

第八章 外汇业务的核算

习题一

(1) 钞买价0.9623 汇卖价0.9829 20000港币现钞 人民币19246 港币现汇价19580.83 (19246/0.9829)

借:库存现金 HKD20000

贷:货币兑换(钞买价0.9623) HKD20000

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借:货币兑换(钞买价0.9623) CNY19246

贷:货币兑换(汇卖价0.9829) CNY19246 借:货币兑换(汇卖价0.9829) HKD19580.83

贷:吸收存款—个人活期存款—武华 HKD19580.83 (2)借:存放同业—存放境外同业 HKD15000

贷:吸收存款—个人活期存款—李华 HKD15000 (3) 汇买价13.2122 5000英镑现汇 人民币 66061

借: 吸收存款—个人活期存款—伯顿 EUR5000

贷:货币兑换 (汇买价13.2122) EUR5000 借:货币兑换(汇买价13.2122) CNY66061

贷:库存现金 CNY66061 (4) 汇买价 7.4 汇卖价0.9829

美元现汇66201.93 人民币 491450 港元现汇500000 借: 吸收存款—单位活期存款—保险公司 USD66201.93

贷:货币兑换 (汇买价7.4) USD66201.93 借:货币兑换(汇买价7.4) CNY491450

贷:货币兑换(汇卖价0.9829) CNY491450 借:货币兑换(汇卖价0.9829) HKD500000

贷:其他应付款 HKD500000 习题二

(1) 钞买价0.9347 汇卖价0.9628 20000港币现钞 人民币18694 港币现汇价19416.29 (18694/0.9628)

借:库存现金 HKD20000

贷:货币兑换(钞买价0.9347) HKD20000 借:货币兑换(钞买价0.9347) CNY18694

贷:货币兑换(汇卖价0.9628) CNY18694 借:货币兑换(汇卖价0.9628) HKD19416.29

贷:吸收存款—单位活期存款— 某公司 HKD19416.29

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(2) 汇卖价7.2891

人民币72891 美元现汇价10000

(72891/7.2891)

借:库存现金 CNY72891

贷:货币兑换(汇卖价7.2891) CNY72891 借:货币兑换(汇卖价7.2891) USD10000

贷:吸收存款—单位活期存款— 某公司 USD10000 (3)

钞买价 0.9347 汇卖价7.2891

港元现钞1000 人民币 934.7 美元现汇128.23

(934.7/7.2891)

借:库存现金 HKD1000

贷:货币兑换(钞买价0.9347) HKD1000 借:货币兑换(钞买价0.9347) CNY934.7

贷:货币兑换(汇卖价7.2891) CNY934.7 借:货币兑换(汇卖价7.2891) USD128.23

贷:吸收存款—单位活期存款— 某公司 USD128.23 (4) 借: 吸收存款—单位定期存款—某公司 USD2000

贷:货币兑换 (钞买价7.1939) USD2000 借:货币兑换(钞买价7.1939) CNY14387.8

贷:库存现金 CNY14387.8 (5) 借: 吸收存款—单位活期存款—某公司 USD700

贷:货币兑换 (钞买价7.1939) USD700 借:货币兑换(钞买价7.1939) CNY5035.73

贷:库存现金 CNY5035.73 (6) 汇买价 7.2643 汇卖价0.9628

美元现汇2000 人民币 14528.6 港元现汇15089.95 借: 吸收存款—单位活期存款 USD2000

贷:货币兑换 (汇买价7.2643) USD2000 借:货币兑换(汇买价7.2643) CNY14528.6

贷:货币兑换(汇卖价0.9628) CNY14528.6

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