黑龙江2016年下半年税务师考《税法二》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、该产品的盈亏临界点销量为__件。 A．5000 B．4250 C．5500 D．4000

2、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。按现行营业税规定，其应纳营业税为__。 A．0.30万元 B．0.45万元 C．0.96万元 D．1.11万元

3、某企业有2辆机动车挂车，挂车净吨位为 4吨，当地政府规定的载货汽车每净吨位税额50元。该企业应缴纳的车船使用税是__元。 A．140 B．280 C．100 D．200

4、北京某化学品制造公司从大庆石油公司购入一批化工原料。购买后大庆石油公司给出的付款条件为2/10，1/30，N/50。该笔材料购买业务的总价款为468万元(其中价款400万元，增值税额68万元)，北京某化学品制造公司于购货后第29天支付了全部货款。请问北京某化学品制造公司于支付日应作的账务处理为__(单位：万元)

A．借：应付账款 468 贷：银行存款 464 财务费用 4

B．借：应付账款468 贷：银行存款463.32 财务费用4.68

C．借：应付账款468 贷：银行存款464 营业外收入 4

D．借：应付账款468 贷：银行存款464 营业外收入 4

5、李某为M公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，2007年1月份税款为125元，公司代扣税款时应作如下会计处理__。

A．借：营业外支出 125 贷：应交税费——应交个人所得税 125

B．借：所得税 125 贷：其他应付款——应付个人所得税 125

C．借：管理费用 125 贷：应付工资 125

D．借：应付工资 125 贷：应交税费——应交个人所得税 125

6、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为__元。 A．10000 B．1000 C．6000 D．5000 7、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为__万元。 A．400 B．350 C．650 D．750

8、根据我国刑法规定，缓刑的适用条件之一是犯罪分子被判处__的刑罚。 A．管制或者拘役

B．拘役或者三年以下有期徒刑 C．拘役

D．拘役或者五年以下有期徒刑

9、外国投资者将2001年分得的利润再投资应退的税款为__万元。 A．12 B．6 C．11.10 D．5.55

10、北京红杉旅行社2008年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。 A．10.75 B．98.45 C．155.25 D．152.30

11、对于人民法院已经发生法律效力的裁判，有权向人民法院提出申诉的是__。 A．当事人 B．辩护人

C．诉讼代理人 D．其他任何公民

12、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为__万元。 A．7.92

B．9.90 C．10.56 D．13.2077

13、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是__。 A．可作为税额扣除

B．可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额

C．可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣 D．可作为费用扣除

14、某酒厂2002年3月生产销售散装啤酒 400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为 10%，该厂当月应纳的消费税为__元

A．102766.67 B．88000 C．86166.60 D．2566.67

15、某航空运输公司2008年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2008年8月应纳营业税__万元。 A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

16、某建筑公司2003年自建房屋6栋，每栋房屋的建筑成本为768万元。其中2栋作为办公室；2栋对外出售，取得销售收入3920万元；按房改成本价向职工出售房屋一栋；1栋按售价1960万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。该建筑公司上述业务应纳营业税__万元。 A．398.51 B．496.51 C．427.39 D．372.38 17、根据我国刑事诉讼法规定，不服地方人民法院尚未发生法律效力的第一审判决或裁定的__，均可提起上诉。 A．公诉人、自诉人、被告人

B．被告人、自诉人及其法定代理人 C．辩护人、自诉人、被告人

D．被告人、被害人及其诉讼代理人

18、2006年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2008年9月18日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为25%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__。 A．22万元 B．25万元

C．28万元 D．43.75万元

19、南京某软件公司为一般纳税人，2009年8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额580000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为5320元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。该软件公司上述业务实际应负担的增值税为__元。 A．6700 B．7860 C．8000 D．17400

20、外商投资举办的产品出口企业，在按照税法规定减免优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以按照税法规定的税率减__征收企业所得税。 A．50% B．30% C．20% D．60%

21、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是__。

A．在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花 B．税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款

C．对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查

D．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

22、某公司年初资产负债率为45%，年末资产负债率为40%，年初所有者权益总额为8800万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元；当年实现净利润2550万元。则该公司当年度的资产净利润率为（）%。 A．14.17 B．15.00 C．15.94 D．26.02

23、某外国企业在某经济特区设立一分支机构，2006年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40万元(境外已纳所得税10万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。该机构2006年应纳和应扣缴所得税合计__。 A．35万元 B．26.5万元 C．45万元 D．29万元

24、某杂志社专职记者2006年12月取得工资3000元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬2000元，还取得年终绩效工资5000元，则该记者本月应