2015年税收基础期中考试

姓名： （满分：100） 得分： 一、单项选择题（每题1分，共25题，共25分）

1. 下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是( )

A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目 2. 负有代扣代缴义务的单位、个人是( )

A．实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D．税务机关 3．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为 ( )

A．免征额 B．起征点 C．免予额 D．减税额 4. 下列不属于增值税征税范围的是（ ）

A．销售货物 B．提供加工 C．修理修配 D．金融保险 5. 下列各项收入中，应纳增值税的是( )

A．电视台广告播映收入 B．邮政部门邮务物品销售收入 B．装修公司的装修收入 D．商店销售化妆品收入 6. 我国增值税已经转型为 ( )

A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．交换型增值税

7. 增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率 ( )

A．17% B． 6% C．0% D．13%

8. 根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是 ( )

A．空调机厂生产空调并负责安装 B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D．邮政部门提供邮寄服务并销售报刊

9．下列特征中不属于税收“三性”特征的是（ ）

A、强制性 B、公平性J15 C、无偿性 D、固定性 10.下列税种中，属于中央税的是（ ）

A、营业税 B、消费税 C、增值税 D、印花税

11．根据税收法律制度的规定，属于超率累进税率的是（ ）

A、资源税 B、城镇土地使用税 C、车辆购置税 D、土地增值税

12．下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）

A、征税人 B、课税对象 C、纳税人 D、纳税义务 13．下列税种中，不属于流转税的是（ ）

A、关税 B、营业税

C、增值税 D、土地增值税

14．区别不同类型税种的重要标志是（ ）

A、税率 B、纳税人 C、征税对象F10 D、纳税期限

15．作为征税的具体依据，规定了征税对象的具体范围的是（ ）

A、税目F10 B、税率 C、计税依据 D、纳税环节 16. 下列各项中，属于税收特征的是（ ）

A、合法性 B、固定性J15 C、稳定性 D、及时性

17. 根据规定，有权制定税收法律的是（ ）

A、全国人大及其常委会 B、财政部 C、国家税务总局 D、国务院 18. 采用超额累进税率的是（ ）

A、增值税 B、个人所得税 C、资源税 D、营业税 19. 采用定额税率的是（ ）。

A、营业税 B、车船税 C、企业所得税 D、土地增值税 20. 下列税种中，属于价外税的是（ ）

A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、关税 21. 下列不属于偷税行为的是（ ）

A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出

C、在账簿上少计收入 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款 22. ( )是现代政府最为重要的宏观调控工具。

A、税收 B、 收费 C、罚款 D、指令 23. 税率主要有三种基本形式，其中不包括（ ）

A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率 24. 我国现行税种中实行行业差别比例税率的是（ ）

A、企业所得税 B、营业税 C、增值税 D、消费税 25. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（ ）

A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、避税

二、多选题（共15题，每题2分，共30分，多选或少选都不得分。） 1. 税收的公平原则包括（ ）

A、普遍征税 B、平等课税 C、量能纳税 D、保持税本

2. 税收制度的构成要素包括（ ）

A、纳税义务人 B、课税对象 C、税率 D、减税、免税

3. 下列税种中，不属于流转税的是（ ）

A、关税 B、增值税 C、土地使用税 D、城市维护建设税

4. 在我国现行税制中，规定了起征点的税种有（ ）

A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、个人所得税

5. 我国现行税制中属于中央税的有（ ）

A、消费税 B、增值税 C、资源税 D、车辆购置税

6. 根据税收法律制度的规定，兼具定额税率和比例税率的税种有（ ）

A、消费税 B、营业税 C、印花税 D、房产税

7. 构成税法的三个最基本的要素是（ ）

A、纳税义务人 B、征税对象 C、税率 D、纳税环节

8. 税收法律关系中的征税主体包括（ ）

A、国家税务总局 B、地方税务局 C、海关 D、代扣代缴单位

9. 纳税义务人的权利主要有（ ）

A、多缴税款申请退还 B、延期纳税权

C、依法申请减免税权 D、申请复议和提起诉讼权

10. 营业税的纳税义务人是指提供（ ）的单位和个人。

A、应税劳务 B、转让无形资产 C、销售货物 D、销售不动产

11. 下列行为违法的是( )

A、骗税 B、逃税 C、偷税 D、纳税筹划

12. 税收具有的性质包括 ( )

A、强制性 B、整体有偿性 C、规范性 D、随意性

13. 下列各项中，属于偷税行为的是( )

A、隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的 B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的 C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

14. 营业税的纳税义务人是指提供（ ）的单位和个人。

A、应税劳务 B、转让无形资产 C、销售货物 D、销售不动产

15. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的是（ ）

A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或者购买人

C、个人转让专利权的受让人 D、分保险业务的初保人

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。)

1. 税收的强制性决定了征收的无偿性，而强制性和无偿性又决定和要求征收的固定性。（ ）

2. 中央税包括关税、消费税、房产税和车辆购置税等。（ ） 3. 税收权利主体是指征纳双方。（ ）

4. 我国的消费税、营业税、资源税和企业所得税均采用比例税率。（ ） 5. 增值税、营业税、资源税和消费税都属于中央和地方共享税。（ ） 6. 国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。（ ）

7. 税法是调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会秩序和纳税秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的法律法规的总称。（ ）

8. 我国税制体系以营业税为核心。（ ）

9. 在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（ ）

10．纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（ ） 四、简答题（共三题，每题5分，共15分）

1. 税收有哪些基本要素。

2. 简述比例税率、累进税率和定额税率的含义。 3. 税收原则包含哪些内容

五、计算分析题(本类题共2小题，共20分。)

1．某影剧院经地方税务机关确定其税款征税方式为查账征收。2009年4月业务收入如下：放映业务门票收入80000元，代售某歌舞团表演门票收入20000元，从中收取场地租金6000元，付给经纪人（个人）3000元。计算该影剧院本月应缴纳的营业税和代扣代缴的营业税。

要求：（1）编制相应的会计分录；（6分）

2. A企业为增值税一般纳税人，2012年3月份该企业发生经济业务如下： （1）3月1日，建造仓库领用自产产品8万元，该批产品的计税价格为10万元 （2）3月5日，，购入一批原材料，增值税专用发票上注明材料价款为100万（不含增值税）增值税额为17万。货款已付，材料已验收入库

（3）3月10日出售一项商标权，转让收入50万已存银行，该项商标权账面余额为60万，已累计摊销40万。适用营业税税率为5%

（4）3月15日购入一办公楼，价款3000万，已有银行支付

（5）3月16日出售一台设备，该设备原价120万已提折旧50万出售价款100万，增值税额17万，款项已收

（6）3月20日销售产品收入300万（不含税）款项未收，该批产品成本200万 （7）3月22日，销售应交增值税一批给小规模纳税人，价税合计58.5万已收，该批产品成本30万

（8）3月25日，购入免税农产品作为原材料价款100万，材料尚未到达款项已付

要求：（1）编制购置固定资产的会计分录； （共14分）