银行会计

四．多选题

1．联行电子汇划业务的专用科目有（ ABCD ）。

A．清算资金往来 B。待汇出电子汇划款项

C．存放联行款项 D。联行存放款项

2.联行往来包括（ ACD ）三级管理的联行往来体制。

A．全国联行往来 B。国外联行往来

C．分行辖内往来 D。支行辖内往来

3.为了保证联行往来电子汇划资金的安全，采取的技术措施有（ ACD ）。

A．联行行号 B。联行报单 C。联行密押 D。电子汇划专用章

五．业务题

练习商业银行电子联行汇划款业务的核算。

2006年8月1日，中国工商银行北京朝阳某支行发生以下业务：

1. 开户单位信达贸易公司提交汇兑凭证，向中国工商银行广州白云支行的开户单位纺织有限公司汇出货款100，000元。

假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。

2 .2006年8月10日工商银行北京朝阳支行收到开户单位有色金属公司提交的两联进帐单及工商银行大连滨江支行于8月5日签发的银行汇票第二、三联，金额200，000元，经审核无误，办理全部解付转帐手续。

假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。 思考题

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1. 联行往来的特点、实质及基本做法。

2. 电子联行的汇划程序如何？

3. 电子汇划款项业务的核算。

4. 什么是汇差？如何进行汇差资金清算的核算？

答案：

一．名词解释

1. 联行：同一银行系统异地各行处之间彼此互称联行。

2. 联行往来：同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金帐务往来，是实现资金划拨的工具。

3. 联行汇差：某行在一定时期内代收、代付联行款项的净差额。

4. 发报行：发出信息或签发联行报单的银行。

5. 收报行：接收信息或联行报单的银行。

二．填空题：

1. 联行

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2. 联行往来

3. 清算资金往来，待汇出电子汇划款项，存放联行款项，联行存放款项

4. 借

5. 存放联行款项

三．单选题

1. A 2. B 3. A

四．多选题

1. ABCD 2. ACD 3.ACD

五．业务题

1. 北京行 借：活期存款（信达贸易公司） 100，000

贷：清算资金往来 100，000

广州行 借：清算资金往来 100，000

贷：活期存款（纺织有限公司） 100，000

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2. 北京行 借：清算资金往来 200，000

贷：活期存款（有色金属公司） 200，000

大连行 借：汇出汇款 200，000

贷：清算资金往来 200，000

第七章 金融机构往来的核算

一．名词解释

1.金融机构往来 2.同城票据交换 3.同业拆借 4.跨系统转汇 5.法定存款准备金 6.再贴现

二．填空题

1.商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（ ）、（ ）两类。

2.商业银行跨系统转汇业务包括（ ）、（ ）、（ ）三种方法。

3.同业拆借业务设置（“ ”）、（“ ”）两个专用科目。

4.同业拆借的利息收入记入（“ ”）科目。

5.同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入（“ ”）科目的借方。

三．单选题

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