银行会计

六、思考题

1. 什么是支付结算？支付结算的基本原则和规定有哪些？

2. 现行的结算方式有哪些？

3. 什么是支票？有哪些基本规定？核算手续如何？

4. 什么是银行汇票？有哪些基本规定？核算手续如何？

5. 什么是银行本票？有哪些基本规定？核算手续如何？

6. 商业承兑汇票和银行承兑汇票在核算上有何不同？

7. 委托收款结算与托收承付结算方式的异同点。

8. 什么是银行卡？种类如何划分？

9. 银行卡存取款和转帐购物消费的核算手续如何？

答案：

一．名词解释

1. 支付结算：各单位、个人之间由于商品交易、劳务供应、债务清偿以及资金调拨等而引起的货币收付行为。

2. 支票：出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

3. 银行本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或

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持票人的票据。

4. 银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据

5. 商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

6. 汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

7. 委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

8. 托收承付：根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

9. 银行卡：商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转帐结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

二．填空题

1. 支票，本票

2. 商业承兑汇票，银行承兑汇票

3. 现金支票，转账支票，普通支票

4. 恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的帐，有谁支配；银行不垫款

5. 验单，验货

6. 转帐结算，存取现金，消费信贷

7. 磁条卡，智能卡；金卡，普通卡；信用卡，借记卡

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8. 汇兑，托收承付

9. 1万

10. 定额本票，不定额本票

三．单选题

1. A 2. A 3. B 4. D 5. B 6. D 7. A,C 8. B,A 9.D

10. C 11. B 12. C

四．多选题

1. ABC 2. AB 3. ABD 4. ABCD 5.ACD 6. AC

7. BC 8. BC

第六章 联行往来的核算

一．名词解释

1.联行 2.联行往来 3.联行汇差 4.发报行 5.收报行

二．填空题

1.（ ）是指同一银行系统内有资金往来关系的各行处之间的互称。

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2.（ ）是指同一银行系统内各行处之间办理相互代收代付业务而发生的资金和帐务往来。

3.电子联行业务的专用科目包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。

4.划付款业务发报行会计部门应记入“清算资金往来”科目的（ ）方。

5.经办行在日终清算时结转应收汇差，应记入（ ）科目的借方。

三．单选题

1．汇出行对外划转收款业务时，会计分录为（ A ）。

A．借：××科目 B。借：清算资金往来

贷：清算资金往来 贷：××科目

C．借：××科目 D。借：待清算票据款项

贷：待清算票据款项 贷：××科目

2.兑付银行汇票业务，属于电子汇划（ B ）业务。

A．划收款 B。划付款 C。汇出行 D。汇入行

3.日终，某商业银行“清算资金往来”科目的余额结计在借方，联行汇差资金清算的分录为（ A ）。

A．借：存放联行款项 B。借：清算资金往来

贷：清算资金往来 贷：存放联行款项

C．借：存放中央银行款项 D。借：清算资金往来

贷：清算资金往来 贷：存放中央银行款项

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