银行会计

1．财政性存款的缴存比例为（ B ）。

A．10% B。12.5% C。50% D。100%

2. 拆入行拆入资金的应计利息记入（ D ）科目。

A．利息收入 B。利息支出 C。金融企业往来收入 D。金融企业往来支出

3 .商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ A ）。

A．借：现金 B。借：存放中央银行款项

贷：存放中央银行款项 贷：现金

C．借：××科目 D。借：存放中央银行款项

贷：存放中央银行款项 贷：××科目

4.. 5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（ B ）。

A．借：待清算票据款项 B。借：存放中央银行款项

贷：存放中央银行款项 贷：待清算票据款项

C．借：待清算票据款项 D。借：存放同业款项

贷：存放同业款项 贷：待清算票据款项

四．多选题

1.商业银行余人民银行往来的业务有（ ABCDE ）。

A.商业银行业务现金的收支 B。缴存存款准备金

C．与其他商业银行的资金清算 D。拆借资金

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E.再贴现 F。转贴现

2.同城票据交换的意义在于（ ABC ）。

A．加速银行间的凭证传递 B。提高结算业务的效率

C．及时清算银行间的往来占款 D。交换行可获得不足的经营资金

3.商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（ AD ）

A．提出交换的借方票据 B。提出交换的贷方票据

C．提回的借方票据 D。提回的贷方票据

4.异地跨系统转汇的方式有（ ABD ）。

A．先横后直 B。先直后横 C。先横后直再横 D。先直后横再直

5.商业银行向中国人民银行的借款包括（ ABC ）。

A．年度性贷款 B。季节性贷款 C。日拆性贷款 D。再贴现

五．业务题

2006年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下：

提出转账支票15张，金额125，000元；提出进账单2张，金额18，500元;

提回转帐支票12张，金额161，000元；提回进账单4张，金额32，000元。

假设交换后，在统一规定的入账时间内入帐，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。

要求：计算本场交换差额并进行清算。

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思考题

1. 什么是同城票据交换？票据交换的程序及核算方法如何？

2. 跨系统转划款项的方法及核算方法如何？

3. 什么是再贷款、再贴现？核算手续如何？

答案：

一．名词解释

1. 金融机构往来：商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金帐务往来。

2. 同城票据交换：同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转帐结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。

3. 同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。

4. 跨系统转汇：不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时，各商业银行之间因此而需要在相互之间汇划款项所发生的业务。

5. 法定存款准备金：根据商业银行存款余额，按照法定的比例向中央银行缴存的准备金。

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6. 再贴现：商业银行持未到期的已贴现的票据，向中央银行班里的贴现。

二．填空题

1. 法定存款准备金，财政性存款准备金

2. 先横后直，先直后横，先直后横再直

3. 同业拆入，拆放同业

4. 金融企业往来收入

5. 存放中央银行款项

三．单选题

1. B 2. D 3 . A 4. B

四．多选题

1. ABCDE 2 . ABC 3. AD 4. ABD 5. ABC

五．业务题

票据交换差额 ＝ （125，000 ＋ 32，000）— （18，500 + 161，000）

= — 22，500（元）

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