银行会计
1．财政性存款的缴存比例为（ B ）。
A．10% B。12.5% C。50% D。100%
2. 拆入行拆入资金的应计利息记入（ D ）科目。
A．利息收入 B。利息支出 C。金融企业往来收入 D。金融企业往来支出
3 .商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ A ）。
A．借：现金 B。借：存放中央银行款项
贷：存放中央银行款项 贷：现金
C．借：××科目 D。借：存放中央银行款项
贷：存放中央银行款项 贷：××科目
4.. 5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（ B ）。
A．借：待清算票据款项 B。借：存放中央银行款项
贷：存放中央银行款项 贷：待清算票据款项
C．借：待清算票据款项 D。借：存放同业款项
贷：存放同业款项 贷：待清算票据款项
四．多选题
1.商业银行余人民银行往来的业务有（ ABCDE ）。
A.商业银行业务现金的收支 B。缴存存款准备金
C．与其他商业银行的资金清算 D。拆借资金
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E.再贴现 F。转贴现
2.同城票据交换的意义在于（ ABC ）。
A．加速银行间的凭证传递 B。提高结算业务的效率
C．及时清算银行间的往来占款 D。交换行可获得不足的经营资金
3.商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（ AD ）
A．提出交换的借方票据 B。提出交换的贷方票据
C．提回的借方票据 D。提回的贷方票据
4.异地跨系统转汇的方式有（ ABD ）。
A．先横后直 B。先直后横 C。先横后直再横 D。先直后横再直
5.商业银行向中国人民银行的借款包括（ ABC ）。
A．年度性贷款 B。季节性贷款 C。日拆性贷款 D。再贴现
五．业务题
2006年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下：
提出转账支票15张，金额125，000元；提出进账单2张，金额18，500元;
提回转帐支票12张，金额161，000元；提回进账单4张，金额32，000元。
假设交换后，在统一规定的入账时间内入帐，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。
要求：计算本场交换差额并进行清算。
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思考题
1. 什么是同城票据交换？票据交换的程序及核算方法如何？
2. 跨系统转划款项的方法及核算方法如何？
3. 什么是再贷款、再贴现？核算手续如何？
答案：
一．名词解释
1. 金融机构往来：商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金帐务往来。
2. 同城票据交换：同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转帐结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。
3. 同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。
4. 跨系统转汇：不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时，各商业银行之间因此而需要在相互之间汇划款项所发生的业务。
5. 法定存款准备金：根据商业银行存款余额，按照法定的比例向中央银行缴存的准备金。
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6. 再贴现：商业银行持未到期的已贴现的票据，向中央银行班里的贴现。
二．填空题
1. 法定存款准备金，财政性存款准备金
2. 先横后直，先直后横，先直后横再直
3. 同业拆入，拆放同业
4. 金融企业往来收入
5. 存放中央银行款项
三．单选题
1. B 2. D 3 . A 4. B
四．多选题
1. ABCDE 2 . ABC 3. AD 4. ABD 5. ABC
五．业务题
票据交换差额 ＝ （125，000 ＋ 32，000）— （18，500 + 161，000）
= — 22，500（元）
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