7、我国的独立审计准则，是对注册会计师执行( C )所作的规定。 A、咨询业务 B、会计业务 C、审计业务 D、管理业务

8、审计人员根据( )提出审计意见，做出审计结论，才能令人信服，取信于社会公众。 A、审计目标 B、审计依据 C、审计准则 D、审计任务

9、审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的( C )，这是现代审计的一个重要依据。

A、内部管理系统 B、内部会计系统 C、内部控制系统 D、内部审计系统 10、各种审计依据都有一定的( D )，不是任何时期和任何条件下都能适用的。 A、局限性 B、地域性 C、层次性 D、时效性 三、多项选择题

1、 我国独立审计基本准则中的一般准则包括：

A、 注册会计师必须保持独立的观念与态度

B、 注册会计师在审计中使用助理人员，必须对其进行监督 C、 注册会计师应在接受业务之前，与客户签订业务委托书 D、 注册会计师应当评估被审计单位的内部控制制度 2、审计准则的主要作用有( BCDE )。

A、可以提高审计人员地位 B、可以赢得社会公众的信任

C、可以提高审计工作质量 D、可以维护审计组织和人员的合法权益 E、可以促进国际审计经验交流

3、根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括( )。

A、一般准则 B、具体准则 C、工作准则 D、计划准则 E、报告准则 4、我国独立审计准则框架主要有( A、B、C、E )。

A、独立审计基本准则 B、独立审计具体准则 C、独立审计实务公告 D、独立审计质量控制准则 E、执业规范指南

5、我国独立审计准则的制定与发布程序主要有( )。

A、选定项目 B、拟定初稿 C、征求意见 D、修改定稿 E、发布实施 6、审计依据按审计目标进行分类，可以分为( B、D、E )。 A、 评价会计资料真实性的审计依据 B、 评价经济活动合法合规性的审计依据 C、 评价审计结论可靠性的审计依据 D、 评价经营管理活动效益性的审计依据

E、 评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据

7、评价经营管理活动效益性的审计依据主要有( A、B、C)。

A、可比较的历史数据 B、计划、预算和经济合同 C、业务规范和技术经济标准 D、党和国家的财经纪律 E、规章制度

8、评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有( B、C、D )。

A、规章制度 B、内部管理控制制度 C、内部会计控制制度 D、内部审计制度 E、业务规范和技术经济标准 四、简答题

1、什么是审计准则？为什么要制定审计准则？ 2、简述《国际审计准则》的内容和适用范围。 3、简述中国独立审计准则的框架和适用范围。 4、简述审计依据与审计准则的区别。

第五章 审计证据和审计工作底稿

学习要点：

通过本章的学习，应了解审计证据的含义、特性、分类和收集方法，审计工作底稿的含义、作用、内容和格式及其编制、复核和保管要求。

本章重点：

审计证据的分类，审计证据的收集方法，审计工作底稿的内容和格式，审计工作底稿的复核和保管。

本章难点：

审计证据的特性，审计证据的鉴定。

练习题

一、判断题

1、审计工作底稿的保管期限，自审计报告签发之日起保存十年。(╳)P113 2、能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。（ ╳ ）

3、实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。（ √ ） 4、环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。（ ╳ ） 5、凭证对于会计报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。（ √ ） 6、审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的自然证据。（ ╳ ） 7、审计人员如果离开了矛盾证据，就无法提出审计意见和审计结论。（ ╳ ）

8、审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。（ ╳ ）

9、为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据直多越好。（ ╳ ）

10、审计工作底稿基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列入审计档案。（ ╳ ）

11、审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实。以明确各自的责任。（ √ ） 12、审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜于公布于众的信息和要求，这就要求审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。（ √ ） 二、单项选择题 1、（ A ）是做好审计工作，合理提出审计报告，达到审计目的的重要条件。

A、审计证据 B、 审计资料 C 、审计建议书 D 、审计约定书 2、审计证据的（ B ），是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之间有一定的逻辑关系。

A、 客观性 B 、相关性 C 、合法性 D、经济性 3、（ A ）是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A 、环境证据 B、加工证据 C、书面证据 D、实物证据 4、（ C ）是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。

A、实物证据 B、加工证据 C、书面证据 D、辅助证据 5、（ D ）是指对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实。

A、实物证据 B、自然证据 C、基本证据 D、直接证据 6、（ C ）是指对审计事项只起间接证明作用，需要与其他证据结合起来，经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实。

A、口头证据 B、加工证据 C、间接证据 D、辅助证据 7、（ B ）是指审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实。

A实物证据 B自然证据 C直接证据 D基本证据 8、下列审计证据中，（ A ）属于加工证据。

A、现金盘点表 B、会计凭证 C、会计账簿 D、会计报表

9、被审计单位会计报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是会计报表的（ B ）。

A、书面证据 B、矛盾证据 C、自然证据 D、基本证据 10、审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（ C ）。

A、 审计证据的真实性 B、审计证据的重要性 C、审计证据的充分性 D、审计证据的可信性

11、有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”而代这以质量较差但仍可使用的证据，这是（ D ）的要求。

A、 审计证据的重要性 B、审计证据的充分性 C、审计证据的可信性 D、审计证据的经济性 12、开展审计工作都应该正确地编制（ D ），这是高效率、高质量地完成审计任务的重要条件。

A、审计证据 B、审计报告 C、审计建议书 D、审计工作底稿 13、（ ）规定的目的在于保证审计证据的完整无缺。

A、重要性原则 B、相关性原则 C、完整性原则 D、全面性原则 14、编制审计工作底稿时，应编制一份（ B ），列明尚待解决的问题。

A、审计计划 B、工作备忘录 C、审计程序 D、审计报告 15、会计师事务所的（ A ），应对审计工作底稿进行最终复核。

A、主任会计师 B、项目负责人 C、注册会计师 D、审计助理人员 三、多项选择题

1、审计证据的特性主要是指审计证据的（ A、B、C ）。

A、客观性 B、相关性 C、合法性 D、经济性 E、可信性 2、按期审计证据的表现形态分类，可以分为（ B、C、D、E ）。

A、自然证据 B、实物证据 C、书面证据 D、口头证据 E、环境证据 3、按审计证据的相关程度分类，可以分为（ A、E ）。

A、直接证据 B、自然证据 C、加工证据 D、实物证据 E、间接证据 4、按获取审计证据的来源分类，可以分为（ C、E ）。

A、直接证据 B、实物证据 C、自然证据 D、口头证据 E、加工证据 5、按期审计证据的重要性进行分类，可以分为（ A、D、E ）。

A、基本证据 B、直接证据 C、间接证据 D、辅助证据 E、矛盾证据 6、收集审计证据的途径很多，常见的有（ A、B、C、D、E ）

A、实地清查 B、观察 C、查询 D、审阅和复校 E、分析 7、衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（ A、B、C、D、E ）

A、重要性 B、真实性和可信性 C、充分性 D、证明力 E、经济性 8、审计工作底稿的主要作用有（ A、B、C、D、E ）

A、有利于组织协调审计工作 B、有利于审计工作质量控制

C、有利于考核审计人员工作业绩 D、便于编制、佐证和解释审计报告 E、便于制定以后各期的审计计划

9、审计工作底稿的编制原则有（ A、B、C、D、E ）

A、完整性原则 B、重要性原则 C、真实性原则 D、相关性原则 E、责任性原则 10、会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（ A、B、E ）的复核。

A、主任会计师 B、项目负责人 C、辅助人员 D、高级审计师 E、注册会计师 四、简答题

1、简述审计工作证据的鉴定过程与审计工作过程的关系。

2、为什么要实行审计工作底稿的三级复核制？请简述理由。W108

3、审计工作底稿的所有权为什么不属于注册会计师？客户能否索回与其内部情况有关的工作底稿？