D．内部审计机构直属总经理

A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用\√\表示，错误

的用\×\表示。)

1.内部控制制度的设计都不可能受到判断失误、理解错误等因素的影响，所以内部控制制度是完美的。（ ） 对 错 【正确答案】：错

【解析】：无论内部控制的设计和运作多么妥当，也仅能达成企业目标，对管理阶层提供合理的保证。任何内部控制制度的设计都可能受到判断失误、理解错误等因素的影响。内部控制只能为管理人员达到其目标提供合理的确信，因为内部控制也有局限。

2.监事会对经营者负责，对公司财务以及公司董事、总裁、副总裁、财务总监和董事会秘书履行职责的合法性进行监督，维护公司及股东的合法权益。（ ） 对 错

【正确答案】：错 【解析】：监事会对股东大会负责。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十三讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.（ ）是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法规的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 A．社会审计控制 B．单位内部控制 C．单位内部会计控制 D．限制接近控制

A B C D 【正确答案】：C 【解析】：2001年6月财政部《内部会计控制规范——基本规范(试行)》为内部会计控制作了如下定义：“内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。”

2.公司董事会、管理者对控制的态度、认识和行动等，对企业控制的建立和实施有很大影响。下列各项中，体现这一影响的内部控制要素是（ ）。 A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．监督 A B C D 【正确答案】：A

【解析】：控制环境是指对企业控制的建立和实施有重大影响的多种因素的统称，如公司董事会、管理者对控制的态度、认识和行动等，对企业控制的建立和实施有很大影响。

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于内部会计控制特征的有（ ）。

A．控制的范围主要限于能够用价值形式表现的经济活动 B．控制的基本手段是会计处理程序及其他会计控制标准 C．控制的基本手段主要通过制度和方针政策来实施 D．控制的主要目的之一是保证单位资产的安全、完整 A B C D E F 【正确答案】：A, B, D

【解析】：内部会计控制具有以下特征：（1）内部会计控制的范围主要限于单位中那些能够用价值形式，即能够用货币计量的经济活动；（2）内部会计控制的基本手段是会计处理程序及其他会计控制标准，而管理控制主要通过制度和方针政策来实施；（3）内部会计控制的主要目的是保证经济业务的执行符合管理者的要求，保证单位资产的安全、完整，并向有关方面保证单位的工作目标或经营目标的实现；（4）从内部会计控制与审计的关系看，财务审计中所要评审的主要是会计控制制度，而在经济效益等审计中，除了评审会计控制制度外，还必须更多地评审管理控制制度。而答案C主要属于管理控制的基本手段。 2.下列各项中，属于内部控制按其特点划分的有（ ）。 A．环境控制 B．活动控制 C．会计控制 D．管理控制

A B C D E F 【正确答案】：C, D 【解析】：内部控制按其特点可以划分为会计控制和管理控制。

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用\√\表示，错误的用\×\表示。)

1.实施内部会计控制，是加强会计核算，抑制会计造假行为，提高财务会计信息质量的必然要求。（ ） 对 错 【正确答案】：对 【解析】：

2.不能用货币计量的经济活动一般属于管理控制的范畴。（ ） 对 错 【正确答案】：对

【解析】：内部会计控制的范围主要限于单位中那些能够用价值形式，即能够用货币计量的经济活动。而不能用货币计量的经济活动一般属于管理控制的范畴。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十四讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，不符合不相容职务分离原则的是（ ）。

A．授权批准和业务经办职务应分离 B．经办与会计记录职务应分离 C．保管与稽核检查职务应分离

D．记录与财产保管可以为一人负责

A B C D 【正确答案】：D

【解析】：不相容职务分离原则之一，是要求会计记录与财产保管职务分开设置。 2.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（ ）。 A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限

B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任 C．单位应明确账、证、表的处理程序

D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、

权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，

经办人员也必须在授权范围内办理业务。因此，选择选项B。选项A是不相容职务控制的要求，选项C、D是会计系统的控制要求。

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于内部会计控制方法的有（ ）。 A．不相容职务相互分离控制 B．授权批准控制 C．财产保全控制 D．预算控制

A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：根据《内部会计控制基本规范(试行)》的规定，内部会计控制的方法主要有八个方面，答案A、B、C、D均属于其中的方法之一。 2.下列各项中，属于财产保全控制主要内容的有（ ）。 A．限制接近

B．定期盘点和比较 C．会计记录要妥善保护 D．重要资料留有后备记录

A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：财产保全控制主要包括以下四方面内容：第一，限制接近；第二，定期盘点和比较；第三，会计记录要妥善保护；第四，重要资料留有后备记录，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复。

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用\√\表示，错误的用\×\表示。)

1.授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，

经办人员也必须在授权范围内办理业务。（ ）

对 错 【正确答案】：对 【解析】：授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

2.良好的内部控制完全能达到自我调节和自行制约的目的。（ ） 对 错

【正确答案】：错 【解析】：良好的内部控制虽然能达到内部控制目标，但是，内部控制也存在其固有的、不可避免的局限性。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十五讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，体现出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有独立性的职业道德要求的是（ ）。 A．坚持准则 B．诚实守信 C．廉洁自律 D．客观公正

A B C D 【正确答案】：D 【解析】：客观公正的职业道德要求出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。

2. 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当分离。下列各项中，体现这一要求的控制是（ ）。 A．不相容岗位分离 B．出纳人员职业道德 C．授权批准制度 D．风险措施

A B C D 【正确答案】：A 【解析】：不相容岗位分离要求负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员相互分离。

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于出纳岗位设置的形式有（ ）。 A．一人一岗 B．一人多岗 C．一岗多人 D．多岗多人

A B C D E F 【正确答案】：A, B, C