A.业务循环及其大致内容
B.必须控制的重要或经常发生的业务 C.内部控制应有的严谨程度
D.审计应该投入的人力及分工和时间预算
A
B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确] 三、判断题
1、被审计单位管理层就内部控制的有效性提供书面认定，其作用类似于财务报表，它用于明确被审计单位管理层建立健全内部控制并保持其有效性的责任。（ ）
对
错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
2、注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任，其责任不因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。（ ）
对
错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
3、董事会的责任：建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性。（ ）
对
错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
4、内部控制作为企业各项管理工作的基础，是衡量现代企业管理水平的重要标志，也是企业持续健康发展的可靠保证。（ ）
对
错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
5、经济组织规模越大，对内部控制需求越强烈，这是必然的；在大规模的组织里，管理高层、各个下属机构的诸多具体的基本情况需要了解。（ ）
对
错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
6、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是企业管理层的责任。（ ）
对
错
【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]
7、内部控制审计是接受企业委托的会计师事务所，根据《企业内部控制基本规范》及其配套的《企业内部控制审计指引》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》和相关执业准则，对企业与财务报告相关的内部控制的有效性进行审计并出具审计报告的审计业务。（ ）
对
错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
8、注册会计师测试业务层面控制，应当把握重要性原则，结合企业实际、企业内部控制各项应用指引的要求和企业层面控制的测试情况，重点对企业生产经营活动中的重要业务与事项的控制进行测试。（ ）
对
错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
9、内部控制是一项复杂的系统工程，不能靠人治，而要靠制度、靠办法。（ ）
对
错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
10、注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。（ ）
对
错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
企业内部控制评价指引
一、单选题
1、内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门。 A.董事会或类似权力机构
B.股东大会 C.高级管理层 D.内部审计部门
A
B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
2、企业内部控制的 “控制自我评估”，是指每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。其基本的特征不包括（ ）。 A.关注业务的过程和控制的成效 B.由管理部门和职员共同进行
C.用结构化的方法开展评估活动。“控制自我评估”是为提高组织内部控制的自我意识所做的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行 D.由治理层和职员共同进行
A
B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
3、企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（ ）。 A.重大缺陷和一般缺陷 B.重要缺陷和一般缺陷 C.重大缺陷和重要缺陷
D.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
A
B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
4、（ ）设定了一个组织的基调，影响其员工的控制意识。 A.控制活动 B.控制环境 C.信息与沟通 D.监察
A
B
C
D
【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
5、企业应当以 12 月 31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后（）内报出。 A.2个月 B.3个月 C.4个月 D.5个月
A
B
C
D
【正确答案】C 【您的答案】C [正确]
6、内部控制自我评价是指公司（ ）共同在公司内部为实现目标、控制风险，而进行的内部控制系统的有效性和恰当性实施的自我评价方法。 A.股东和员工 B.治理层和员工 C.管理层和员工 D.监事会和员工
A
B
C
D
【正确答案】C 【您的答案】C [正确]
7、（ ）是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。 A.运行缺陷 B.设计缺陷 C.重要缺陷 D.一般缺陷
A
B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
8、公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性的评价结论时，要求保存证据，为管理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。这些证据不可以证明（ ）。 A.对内部控制是用来防止或发现所有错报或遗漏的评价 B.对内部控制是用来防止或发现重要错报或遗漏的评价 C.对测试进行了适当的规划和实施 D.测试的结果得到了适当考虑