12、目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有（ AC ） A.4% B.13% C.6% D.17% E.12% 13、我国现行资源税征税范围只限于（ AE ）资源。 Ａ. 矿产 Ｂ. 森林 Ｃ. 土地 Ｄ. 水 Ｅ. 盐 14、下列土地中属于农用耕地的有（ ABC ） A.鱼塘 B. 果园 C.菜地

D. 农民的宅基地 E.前五年曾用于种植农作物的土地 15、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（ BD ）

Ａ. 土地使用税 Ｂ. 营业税 Ｃ. 增值税 Ｄ. 资源税 Ｅ. 印花税 16、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（ AC ） Ａ. 15% Ｂ. 27% Ｃ. 24% Ｄ. 20% Ｅ. 13% 17、所谓转移土地、房屋权属包括（ ABCDE ）行为

A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让 C.房屋买卖 D.房屋赠与 E.房屋交换 18、税制基本要素包括（ BDE ）。

Ａ. 纳税环节 Ｂ. 纳税人 Ｃ. 纳税期限 Ｄ. 税率 Ｅ. 征税对象

19、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（ BC ）。 Ａ. 偶然所得 Ｂ. 工资薪金所得 Ｃ. 企事业单位承包经营、承租经营所得 Ｄ. 个体工商户生产、经营所得 Ｅ. 股利收入 20、决定税负的因素是（ ABCD ）。

A、经济发展水平 B、政府职能范围 C、财政收入状况 D、宏观经济政策 21、法人居民身份的判定标准有：（ ABCD ）。

A、注册地标准 B、管理和控制地标准 C、总机构所在地标准 D、选举权控制标准 22、按照性质的不同，纳税人可分为（ BD ）。

Ａ. 扣缴义务人 Ｂ. 法人 Ｃ. 负税人 Ｄ. 自然人 Ｅ. 单位及个人 23、在社会主义初级阶段，我国税收具有（ AB ）职能。 Ａ. 组织财政收入 Ｂ. 调节社会经济 Ｃ. 惩处违法行为 Ｄ. 增强民族自觉性 Ｅ. 监督经济 24、税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ABCDE ）。 A．农业生产者销售的自产农业产品 B．避孕药品和用具 C.古旧图书

D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备 E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 25、下列物品中属于消费税征收范围的有（ BDE ）。

A．家用电器 B．烟酒 C.汽车 D．鞭炮、焰火 E.汽油和柴油

26、我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（ AD ）。 A、住所 B、国籍 C、取得收入的工作地 D、居住时间 27、采用复合税率征收消费税的物品有（ CD ）

A.小汽车 B. 酒精 C.烟 D.白酒 E.黄酒 28、下列合同应交纳印花税的有（ ABCDE ）

A.购销合同 B. 建筑安装工程 C. 承包合同 D.财产租赁合同 E. 技术合同 29、国际重复征税免除的方法有（ BCD ）。

A、退税法 B、抵免法 C、 免税法 D、扣除法 30、应交纳印花税的权利、许可证包括（ ABCDE ）

A.房屋产权证 B.工商营业执照 C.投资许可证 D.土地使用证 E. 专利证

31、跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（ AB ）。 A、加大境外子公司的债务融资比重 B、减少应纳税所得额

C、关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本 D、与股本融资方式效果相同

32、财产所有人将财产无偿赠给（ ACE ）所立的书据免纳印花税。

Ａ. 政府 Ｂ. 国有企业 Ｃ. 社会福利单位 Ｄ. 医院 Ｅ. 学校 33、国际税收协定按协定内容的不同分（ CD ）。

A、单项协定 B、综合协定 C、双边协定 D、多边协定 34、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（ AC ）

Ａ. 15% Ｂ. 27% Ｃ. 24% Ｄ. 20% Ｅ. 13% 35、我国现行资源税制所包含的税种主要有( ACDE ). A.资源税 B.车船使用税 C.耕地占用税 D.土地增值税 E.城镇土地使用税 36、税制基本要素包括（ BDE ）。

Ａ. 纳税环节 Ｂ. 纳税人 Ｃ. 纳税期限 Ｄ. 税率 Ｅ. 征税对象 37、所得税的税收管辖权分为（ ACD ）类型。

A、地域管辖权 B、区域管辖权 C、居民管辖权 D、公民管辖权 38、企业之间的关联关系主要反映在（ BCD ）方面。

A、技术 B、管理 C、控制 D、资本 39、西方经济学家将税收主要划分为（ ACD ）。

A、商品劳务税类 B、从价税类 C、所得税类 D、财产税类 40、房产税的纳税人有（ ABCD ）。

A、产权所有人 B、承典人 C、房产使用人 D、房产代管人 41、税率的基本形式（ ABD ）。

A、比例税率 B、累进税率 C、边际税率 D、定额税率 42、增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（ ABC ）的单位或个人。 A、销售货物 B、进口货物 C、提供加工、修理修配业务 D、出口货物 43、按税负是否转嫁，税收可分为（ AC ）。

Ａ. 直接税 Ｂ. 价内税 Ｃ. 间接税 Ｄ. 价外税 Ｅ. 目的税 44、应纳税额优惠包括（ ABD ）。

A、退税 B、税收抵免 C、税收扣除 D、减免税 45、下列项目中可以免征企业所得税的有（ ABC ）。 A、某科研单位的技术服务收入

B、某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元 C、某高等院校举办的培训所得

D、乡镇企业

46、下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有（ ACD ）。 A、文化宫举办的培训班收入 B、广告业收入

C、文艺演出取得的收入 D、图书馆图书借阅收入 47、税收公平原则包括以下（ AC ）。

A、受益原则 B、公正原则 C、纳税能力原则 D、平等原则 48、对税收概念的理解包括以下（ ABCD ）。 A、税收的课税权主体是国家

B、税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能 C、税收课征的依据是国家的政治权力

D、税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入 49、属于行为税特点的有（ BC ）。

A、功能的特殊性 B、灵活性 C、不稳定性 D、有限性 50、税收的特征包括（ ABC ）。

A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、有偿性

三、判断题

1、城镇土地使用税是按年缴纳的。（ F ） 2、服务业适用的营业税税率为10％。（ F ）

3、海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。（ T ）

4、企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险公司给予赔偿的不得扣除。（ T ）

5、税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。（ F ） 6、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。（ F ） 7、房产税的征税范围不包括农村。（ T ） 8、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（ F ） 9、纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。（ F ） 10、通常名义税负和实际税负是不一致的。 （ T ）

11、流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化影响，但对价格变化较为敏感。（ T ）

12、由于我国是社会主义国家，纳税是每个公民的义务，所以不存在税负转嫁。（ F ） 13、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务对等。（ F ）

14、税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。（ F ） 15、我国目前的营业税和消费税均为价内税。（ T ）

16、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ F ） 17、个人所有非营业用的房产免税。（ T ）

18、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ T ） 19、城建税是增值税.消费税.营业税的附加税，因此，它本身没有独立的征税对象。（ T ） 20、耕地占用税是一次性交纳的。（ T ）

21、消费税的计税依据与增值税的计税依据是完全一样的。( F ) 22、个人所有非营业用的房产免税。（ T ）

23、债权人承受破产企业土地、房屋产权以低偿债务的，免征契税。（ T ） 24、企业与关联企业的购销业务，可以直接按照发生价格确定应纳税所得额。（ F ）

25、凡在我国无住所的个人都是我国个人所得税的非居民纳税人。( F ) 26、我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。（ F ） 27、消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（ F ） 28、税负是指国家征税，纳税人所承担的经济负担水平。（ T ）

29、起征点和免征额都是规定纳税人不用交税的一个界线，所以在具体操作上没有差别。（ F ）

30、在名义税率相同的情况下实际税率不同全额累进税率负担重，超额累进税率负担轻。（ T ）

31、减税与免税虽然有区别，但是从总体上来说是一回事。（ F ） 32、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ F ） 33、免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。（ F ）

34、谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（ F ） 35、通常名义税负和实际税负是不一致的。 （ T ） 36、税收制度和税法是一致的。 （ F ） 37、各级税务机关是税收的主体。( F )

38、纳税人应从开业之日起的30日内申请办理税务登记。( F ) 39、税收的性质归根结底是由国家的性质决定的。( T )

40、税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。（ T ） 41、纳税人负有向国家纳税的义务，同时也享有相应的权利。（ T ） 42、避税和偷税的主观动机和客观后果都是一样的。（ F ） 43、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（ F ）

44、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。（ F ） 45、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。 （ T ） 46、纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向

政府纳税。（ T ）

47、按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。（ F ） 48、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（ F ） 49、国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。（ T ） 50、耕地占用税是一次性交纳的。（ T ） 51、车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。（ F ）

52、纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。（ T ） 53、调节社会经济是税收的基本职能。（ F ）

54、消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。（ T ） 55、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（ F ）

56、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ F ） 57、应税车船的纳税人是车船的使用人。（ F ） 58、增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（ F ） 59、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。 （ T ）

60、税务行政复议证据包括以下几类：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。（ T ）

61、在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（ F ）

62、税收是国家凭借政治权利和财产权利所获得的一种财政收入。（ F ） 63、所得税的纳税人就是负税人。（ T ）

64、负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。( F ) 65、罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚。（ T ） 66、医院和学校是不交纳流转税和所得税的。( F )

67、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（ F ）

68、根据《会计档案管理办法》规定，各种会计档案根据其特点，其保管期限分为定期和不定期两类。( F )

69、企业的营业额是流转额的一个组成部分。( T )

70、纳税期限的长短与应纳税数额的大小呈同方向变化（ F ） 71、服务业适用的营业税税率为10%。（ F ） 72、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。（ T ） 73、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（ F ）

74、海关对于进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（ T ） 75、企业所得税会顶纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ T ）